淡然的月光 追問

2024-06-27 08:59

核算年末交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延稅款。
核算年末固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延稅款。
計算企業(yè)產(chǎn)生的遞延所得稅負債總額，編制確認遞延稅款的會計分錄

暖暖老師 解答

2024-06-27 09:03

交易性金融資產(chǎn)年末公允價值為 23 萬元，成本為 20 萬元，公允價值變動收益 3 萬元。


根據(jù)稅法，公允價值變動在實際處置時才確認損益，所以這 3 萬元的公允價值變動收益在稅法上不認可，形成應(yīng)納稅暫時性差異 3 萬元。


所得稅稅率假設(shè)為 25%，則產(chǎn)生的遞延所得稅負債 = 3 × 25% = 0.75 萬元。


其次，分析固定資產(chǎn)：


會計計提折舊 10 萬元，稅法計提折舊 15 萬元，導致會計折舊少提 5 萬元，形成可抵扣暫時性差異 5 萬元。


產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) = 5 × 25% = 1.25 萬元。


然后，計算遞延所得稅負債總額：


遞延所得稅負債總額 = 0.75 萬元


最后，編制確認遞延稅款的會計分錄：


借：所得稅費用 0.75
貸：遞延所得稅負債 0.75


借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25
貸：所得稅費用 1.25

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:04

33.某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人，2023年度會計利潤為200萬，營業(yè)收入600萬:(1) 發(fā)生廣告費85萬，其余費用略;(2)發(fā)生公益性捐贈30萬元;
(3) 公允價值變動收益3萬元(交易性金融資產(chǎn)成本20萬元，年末公允價值為23萬元);
(4)企業(yè)于2023年年初開始計提折舊的固定資產(chǎn)，原值為100萬元。當年會計計提折舊為10萬元。按稅法計提的折舊為15萬元。要求:
 1) 計算甲企業(yè)當年廣告費扣除限額和調(diào)整額()
2）計算甲公司當年公益性捐贈扣除限額和調(diào)整額。
3）對公允價值變動收益3萬元的處理是
4）對會計折舊10元與稅法折舊15萬之間的差異的處理是

暖暖老師 解答

2024-06-27 09:04

新問題請從新提問的

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:16

那甲企業(yè)當年廣告費扣除限額和調(diào)整額是什么

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:17

甲企業(yè)當年公益性捐贈扣除限額和調(diào)整額又怎么算

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:18

要不要調(diào)整公允價值變動收益的3萬元

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:18

會計折舊10元與稅法折舊15萬之間的差異怎么處理

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:19

計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，編制會計分錄

暖暖老師 解答

2024-06-27 09:20

新問題請從新提問的

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:20

不是新問題啊，題目就是上面的啊

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:20

不是可以追問嗎？

暖暖老師 解答

2024-06-27 09:21

你這個問題不是第一次提問的，第一次提問的我已經(jīng)解答

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:22

我還有未解的不可以追問？

淡然的月光 追問

2024-06-27 09:22

不行拉倒

暖暖老師 解答

2024-06-27 09:24

我們是一問題一解答的