;)
全資子公司，還涉及合并抵消的問題嘛？
Dwinding
于2024-06-24 15:46 發(fā)布 ??446次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會計師
2024-06-24 15:48
你好！這個是涉及的的了
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你好！這個是涉及的的了
2024-06-24 15:48:38
母子公司中投資收益的抵銷,核心就是子公司在實現(xiàn)利潤時,在個別報表上確認(rèn)了利潤分配,也相應(yīng)的計提了盈余公積,應(yīng)付利潤,并形成未分配利潤.
年末子公司根據(jù)子公司的凈利潤:
借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸:應(yīng)付股利
借:利潤分配--提取盈余公積
貸:盈余公積
最后形成年末的未分配利潤
由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算,所以在母公司的賬上也會確認(rèn)對子公司的投資收益:
借:長期股權(quán)投資--損益調(diào)整(子公司的凈利潤)
貸:投資收益
這部分投資收益與自己公司利潤合并一起,再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤,同時形成未分配利潤.
這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(這里面包含了子公司的凈利潤)
借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸:應(yīng)付股利
借:利潤分配--提取盈余公積
貸:盈余公積
2021-11-01 11:55:51
首先是抵消借款
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)收賬款
然后是抵消利息費用
借：財務(wù)費用-利息收入
貸：在建工程等-利息資本化
2019-08-30 17:14:44
您好同學(xué)，這個沒有太多的稅，可以直接向稅務(wù)申請減免稅同學(xué)
一般沒有一些交易性的稅收的（只有股權(quán)轉(zhuǎn)換的收印花稅）
2019-11-18 10:40:28
被吸收合并的公司的稅務(wù)清算的流程是怎么樣的?
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定》的通知（國稅發(fā)[1998]97號）對納稅人的處理的有關(guān)規(guī)定，“被吸收或兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)依照《條例》及其實施細(xì)則法規(guī)，符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，分別以被吸收或兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)為納稅人；被吸收或兼并的企業(yè)已不符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，應(yīng)以存續(xù)企業(yè)為納稅人，被吸收或兼并企業(yè)的未了稅務(wù)事宜，應(yīng)由存續(xù)企業(yè)承繼?！?又《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]第119號）規(guī)定：企業(yè)合并包括被合并企業(yè)（指一家或多家不需要經(jīng)過法律清算程序而解散的企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（以下簡稱合并企業(yè)），為其股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或其他財產(chǎn)，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并。因此，如果被吸收合并的公司依照《條例》及其實施細(xì)則法規(guī)，符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，則無須進(jìn)行稅務(wù)清算；如果被吸收合并的公司解散，已不符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第48條的規(guī)定，被吸收合并的公司需進(jìn)行稅務(wù)清算。稅法沒有規(guī)定被吸收合并公司稅務(wù)清算的流程及步驟，應(yīng)視企業(yè)具體業(yè)務(wù)情況而定，一般的首先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)清算，企業(yè)需要提供：帳冊、各類報表、憑證等各類與涉稅有關(guān)的資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)自行清算的基礎(chǔ)上，對相關(guān)資料進(jìn)行進(jìn)一步審核，確認(rèn)清算所得。根據(jù)清算結(jié)果，企業(yè)相應(yīng)的補(bǔ)稅或退稅。
2018-07-24 14:02:43
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