有A公司用我們水電，每個(gè)月都把上個(gè)月的水電費(fèi)結(jié)給我們，我們給他開票比如1月共用水電費(fèi)合計(jì)是30000元，2月開了票給人家10000元該怎么做賬呢？我想到兩個(gè)，老師看哪個(gè)更規(guī)范，為什么？1、 1月做憑證：借制造費(fèi)用 30000 進(jìn)項(xiàng) 1800 貸：銀行存款31800 2月收到錢：借：銀行存款10600 貸：制造費(fèi)用 -10000 銷項(xiàng)6002、我只知道是我自己用的20000做制造費(fèi)用，對方用的掛應(yīng)收開票時(shí)做其他業(yè)務(wù)收入，再確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本。但是分錄不懂該怎做？還有這兩種做法的話哪種更規(guī)范些？

方老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2018-05-01 17:50

第二個(gè)更規(guī)范。
借其他業(yè)務(wù)成本10000 制造費(fèi)用20000 貸銀行存款30000 借應(yīng)收賬款10000貸其他業(yè)務(wù)收入10000
開票時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的增值稅納稅義務(wù)，上面分錄我未考慮增值稅。

橙子不甜追問

2018-05-01 19:38

老師，那我如果考慮增值稅的話，是不是這樣做分錄？
借：制造費(fèi)用  20000
      其他業(yè)務(wù)成本  10000
      進(jìn)項(xiàng)         1800
      貸：銀行存款      31800
開票的時(shí)候：
   借：應(yīng)收賬款  10600
         貸：其他業(yè)務(wù)收入   10000
                銷項(xiàng)                  600
收到錢時(shí)：
  借：銀行存款  10600
        貸：應(yīng)收賬款  10600

這樣其他業(yè)務(wù)收入=其他業(yè)務(wù)成本，沒有賺錢的，對不對啊？