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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2024-06-18 20:13

（1）首先，我們需要計(jì)算應(yīng)交增值稅和應(yīng)交消費(fèi)稅。

增值稅的計(jì)算：
增值稅的稅率為13%（假設(shè)為當(dāng)前稅率，實(shí)際稅率可能有所不同），增值稅是基于銷(xiāo)售額（或稱(chēng)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額）來(lái)計(jì)算的。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 銷(xiāo)售額 × 增值稅稅率
銷(xiāo)售額 = 51000元（題目中給出的10噸白酒的市價(jià)）
增值稅 = 51000 × 13% = 6630元

消費(fèi)稅的計(jì)算：
白酒的消費(fèi)稅稅率是20%加0.5元/500克（或1元/斤），即每斤白酒的消費(fèi)稅是1元加上銷(xiāo)售額的20%。
由于1噸=2000斤，所以10噸=20000斤。
消費(fèi)稅 = 20000 × 1 + 51000 × 20% = 20000 + 10200 = 30200元

（2）接下來(lái)，我們寫(xiě)出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

首先，記錄銷(xiāo)售白酒的會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)白酒的成本為30000元）：
54000元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 51000元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6630元
（注意：這里增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是計(jì)算出來(lái)的，但分錄中只記錄54000元對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額部分，即6630元）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000元
貸：庫(kù)存商品 30000元
會(huì)計(jì)分錄：
稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 30200元
時(shí)：
6630元
貸：銀行存款 6630元

（消費(fèi)稅繳納）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 30200元
貸：銀行存款 30200元
可能需要根據(jù)具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。

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你好！其實(shí)你這個(gè)本身不對(duì)，如果你當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，是 月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2020-11-11 15:28:31
你好，是結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅
2018-07-06 10:12:25
你好，是的這樣做結(jié)轉(zhuǎn)，繳納分錄的
2018-02-01 10:27:13
你好，多繳部分留在未交的借方，在下期應(yīng)交的也就是下期轉(zhuǎn)入未交的貸方數(shù)做抵減
2019-12-19 09:49:01
計(jì)提借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2021-02-23 10:20:24
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