老師，固定資產(chǎn)一次性計(jì)提折舊，申報(bào)所得稅時(shí)要填固定資產(chǎn)加速折舊表嗎？

答： 您好，一般情況下，固定資產(chǎn)一次性計(jì)提折舊，申報(bào)所得稅時(shí)，要填固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表。

資料：甲方案固定資產(chǎn)投資12000元，設(shè)備壽命期5年，直線法計(jì)提折舊日，年末殘值為2000元。此外需墊支營(yíng)運(yùn)資金3000元。每年收入均為8000元，付現(xiàn)成本第一年為3000元，之后每年增加400元。所得稅稅率20%，資本成本為10%。計(jì)算該方案的現(xiàn)金凈流量、凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)，并判斷該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

答： 首先計(jì)算每年的折舊額：（12000-2000）/5=2000（元）。 第 1 年的現(xiàn)金凈流量： 收入 8000 元，付現(xiàn)成本 3000 元，折舊 2000 元，利潤(rùn)=8000-3000-2000=3000 元，所得稅=3000×20%=600 元，現(xiàn)金凈流量=8000-3000-600%2B2000=6400 元。 第 2 年的現(xiàn)金凈流量： 付現(xiàn)成本變?yōu)?3400 元，利潤(rùn)=8000-3400-2000=2600 元，所得稅=2600×20%=520 元，現(xiàn)金凈流量=8000-3400-520%2B2000=6080 元。 第 3 年的現(xiàn)金凈流量： 付現(xiàn)成本變?yōu)?3800 元，利潤(rùn)=8000-3800-2000=2200 元，所得稅=2200×20%=440 元，現(xiàn)金凈流量=8000-3800-440%2B2000=5760 元。 第 4 年的現(xiàn)金凈流量： 付現(xiàn)成本變?yōu)?4200 元，利潤(rùn)=8000-4200-2000=1800 元，所得稅=1800×20%=360 元，現(xiàn)金凈流量=8000-4200-360%2B2000=5440 元。 第 5 年的現(xiàn)金凈流量： 付現(xiàn)成本變?yōu)?4600 元，利潤(rùn)=8000-4600-2000=1400 元，所得稅=1400×20%=280 元，現(xiàn)金凈流量=8000-4600-280%2B2000%2B3000%2B2000（殘值）=8120 元。 然后計(jì)算凈現(xiàn)值： NPV=-12000-3000%2B6400/(1%2B10%)%2B6080/(1%2B10%)^2%2B5760/(1%2B10%)^3%2B5440/(1%2B10%)^4%2B8120/(1%2B10%)^5 計(jì)算得出 NPV 為正數(shù)。 現(xiàn)值指數(shù)=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值，計(jì)算可得現(xiàn)值指數(shù)大于 1。 由于凈現(xiàn)值大于 0，現(xiàn)值指數(shù)大于 1，所以該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

（多選）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B 未投入使用的房屋C 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答： 同學(xué)，你好，選擇ACD的哈