超帥的皮帶 追問

2024-06-18 10:05

老師，我們公司新成立、目前還在研發(fā)醫(yī)療器械，沒有收入。
1、給研發(fā)人員購買的電腦，可以算是固定資產，然后折舊進研發(fā)支出？前期是否可以進“費用化支出-辦公費”里？后面研發(fā)成功，就計入“研發(fā)支出-資本化支出”對嗎？
2、咨詢服務費是為了之后研發(fā)出來的醫(yī)療器械能進入國內外市場，所以請第三方幫忙處理相關注冊的流程、資料，這個到底算不算是為了研發(fā)產生的呢。。
3、測試儀器3臺一共13000多，目前研發(fā)階段用不上，后面研發(fā)成功、產品生產的時候才會使用，預估使用年限8年，我這個應該怎么做計提折舊的賬務處理呢？

嬋老師 解答

2024-06-18 10:10

1、給研發(fā)人員購買的電腦，可以算是固定資產，然后折舊進研發(fā)支出？（是的，可以）
前期是否可以進“費用化支出-辦公費”里？（直接計入費用，不便于公司的日常管理，容易忽視這部分資產）
后面研發(fā)成功，就計入“研發(fā)支出-資本化支出”對嗎？（這部分不管是計入固定資產還是直接費用化，最終研發(fā)成功都是計入研發(fā)支出資本化支出的）
2、咨詢服務費是為了之后研發(fā)出來的醫(yī)療器械能進入國內外市場，所以請第三方幫忙處理相關注冊的流程、資料，這個到底算不算是為了研發(fā)產生的呢。（這個算，我認為是可以計入研發(fā)支出的）
3、測試儀器3臺一共13000多，目前研發(fā)階段用不上，后面研發(fā)成功、產品生產的時候才會使用，預估使用年限8年，我這個應該怎么做計提折舊的賬務處理呢？（建議計入固定資產，目前只是用不上且專用于研發(fā)產品，所以可以按照預估使用年限采用貴公司固定資產折舊方式按月進行折舊）

超帥的皮帶 追問

2024-06-18 10:21

1、前期是否可以進“費用化支出-辦公費”里？（我的意思是，先計入固定資產，后續(xù)每月計提折舊進研發(fā)支出-費用化支出、期末結轉到“管理費用”）
2、咨詢服務費是計入“直接投入費用”里嗎？好像“其他費用”最后加計扣除的金額只能占研發(fā)支出的10%（記不太清是不是加計扣除時還是哪個環(huán)節(jié)只能算10%）
3、這3臺機器是后面生產產品才能用上，那我每月計提折舊的時候應該計入哪個科目里去？

嬋老師 解答

2024-06-18 10:38

1、前期是否可以進“費用化支出-辦公費”里？（我的意思是，先計入固定資產，后續(xù)每月計提折舊進研發(fā)支出-費用化支出、期末結轉到“管理費用”）
既然是研發(fā)人員的電腦，那折舊是計入研發(fā)支出中，如果結轉至管理費用的話，那不是就費用化了嗎？
2、咨詢服務費是計入“直接投入費用”里嗎？好像“其他費用”最后加計扣除的金額只能占研發(fā)支出的10%（記不太清是不是加計扣除時還是哪個環(huán)節(jié)只能算10%）
咨詢服務費一般還是計入其他費用中的，其他費用是超出10%的部分不能加計扣除
3、這3臺機器是后面生產產品才能用上，那我每月計提折舊的時候應該計入哪個科目里去？
生產產品用？那不是研發(fā)成果的必要開支？

超帥的皮帶 追問

2024-06-18 11:29

1、那前期研發(fā)還沒成功，不是先計入費用化支出，月末結轉嗎？我不知道前期研發(fā)階段怎么計提和結轉。
3、對，是生產產品，計入制造費用-折舊費？

嬋老師 解答

2024-06-18 11:33

1、那前期研發(fā)還沒成功，不是先計入費用化支出，月末結轉嗎？我不知道前期研發(fā)階段怎么計提和結轉。
還沒研發(fā)成功，是計入研發(fā)支出-費用化支出中，后期如果研發(fā)成功了，可轉讓成本中
3、對，是生產產品，計入制造費用-折舊費？
是的，如果是后期生產產品用的，那是計入制造費用折舊費，但是你們怎么采購這么早呢？既然是生產產品用，目前你們還沒開始生產產品，那就暫時不能計提折舊了，只能先計入未使用固定資產中

超帥的皮帶 追問

2024-06-18 11:54

1、那前期只計提，不用每月結轉嗎？
3、機器是領導采購的，我不太懂那些機器。那分錄是：借：固定資產-未使用固定資產；貸：銀行存款？

嬋老師 解答

2024-06-18 12:02

那前期只計提，不用每月結轉嗎？
因為還沒有研發(fā)出來，所以暫時先計入到研發(fā)支出里，后期確認為費用化支出的再轉入管理費用中
3、機器是領導采購的，我不太懂那些機器。那分錄是：借：固定資產-未使用固定資產；貸：銀行存款？
是的

超帥的皮帶 追問

2024-06-18 13:47

謝謝老師，剛剛問領導了。他說對于那3臺測試儀器，研發(fā)可能用個1,2次，然后樣機制作出來后要使用測試儀器進行測試，然后才能送檢、拿注冊證，再大批量生產。那這個儀器算研發(fā)支出吧，還是計提折舊到研發(fā)支出-費用化支出-折舊費用

嬋老師 解答

2024-06-18 13:59

那你們現(xiàn)在采購的時候，可以先在研發(fā)中折舊，等到后續(xù)改為產品使用的時候，再把折舊計入制造費用中