Dwinding 追問

2024-06-17 11:04

那同控下的企業(yè)合并，其他子公司的未分配利潤是正數(shù)，合并報(bào)表應(yīng)該怎么填寫？需要值得注意的是，我們的合并不是購買產(chǎn)生的，是母公司直接投資設(shè)立的，

樸老師 解答

2024-06-17 11:11

1.合并資產(chǎn)負(fù)債表：在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)以其賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。雙方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，應(yīng)作為內(nèi)部交易進(jìn)行抵消。
  2.合并利潤表：合并方在編制合并日的合并利潤表時(shí)，應(yīng)包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實(shí)現(xiàn)的凈利潤，雙方在當(dāng)期所發(fā)生的交易，應(yīng)當(dāng)按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)原則進(jìn)行抵消。
  3.所有者權(quán)益的調(diào)整：在合并報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)?shù)咒N母公司的長期股權(quán)投資與子公司的所有者權(quán)益。同時(shí)，以合并方調(diào)整后的資本公積為限，將被合并方在合并日以前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分進(jìn)行恢復(fù)。

Dwinding 追問

2024-06-17 11:19

未分配利潤具體應(yīng)該如何調(diào)整？還有最開始的那個(gè)問題，同控合并未分配利潤的處理“抵銷后，子公司的未分配利潤負(fù)數(shù)將反映在合并報(bào)表的所有者權(quán)益中?！本唧w是反映在合并報(bào)表所有者權(quán)益中具體哪個(gè)報(bào)表項(xiàng)目中？子公司未分配利潤是正數(shù)和子公司未分配利潤是負(fù)數(shù)的兩種情況下， 合并抵消產(chǎn)生的差額，計(jì)入到具體哪個(gè)報(bào)表項(xiàng)目？（我們兩家子公司，都是境外子公司，一家未分配利潤是正數(shù)，一家未分配利潤是負(fù)數(shù)）

樸老師 解答

2024-06-17 11:23

未分配利潤的調(diào)整方法會(huì)因具體情況而異。在同一控制下的企業(yè)合并中，需要將子公司的未分配利潤與母公司的長期股權(quán)投資進(jìn)行抵銷。抵銷后，子公司的未分配利潤負(fù)數(shù)將反映在合并報(bào)表的所有者權(quán)益中。


如果子公司的未分配利潤是正數(shù)，在合并抵消時(shí)，會(huì)產(chǎn)生差額。這個(gè)差額通常會(huì)計(jì)入合并報(bào)表中的“資本公積”項(xiàng)目。


如果子公司的未分配利潤是負(fù)數(shù)，合并抵消產(chǎn)生的差額也會(huì)反映在合并報(bào)表的所有者權(quán)益中，但具體計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目可能會(huì)因情況而異。一般來說，可能會(huì)計(jì)入“未分配利潤”或其他相關(guān)項(xiàng)目。