遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異？

答： 你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應納稅所得額也沒問題。

轉回應納稅暫時性差異100，是不是借：遞延所得稅負債100x25%=25，貸：所得稅費用25嗎？發(fā)生可抵扣暫時性差異80，是不是借：遞延所得稅資產(chǎn)80x25%=20，貸：所得稅費用20。利潤總額1000應交企業(yè)所得稅250。所以最后借：所得稅費用250+20+25=295 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅295

答： 您好，是的，您的理解非常正確

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問應納暫時性差異的轉回，會增加轉回期間的應納所得稅額和應交所得稅額怎么理解？我的理解是應納暫時性差異的產(chǎn)生，會增加遞延所得稅負債，增加所得稅費用，會增加應納所得稅額。那轉回時，會減少應納所得稅額。。

答： 你好同學，僅供參考： 比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認的公允價值變動，上升時確認投資收益，但稅法并不確認投資收益，而等最終處置時才能確認投資收益的實現(xiàn)，最后處置時確認的投資收益才進行納稅，這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 壞賬準備，計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調(diào)增，這個就形成可抵扣暫時性差異，等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應納稅所得額， 這個轉回不是實際發(fā)生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒賣之前實現(xiàn)的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現(xiàn)你實際賺了多少錢。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！