該企業(yè)當(dāng)年度該項(xiàng)業(yè)務(wù)因未于匯算清繳期內(nèi)取得發(fā)票，不得稅前扣除；日后取得發(fā)票若不超過追補(bǔ)確認(rèn)期限的，準(zhǔn)予追溯至所屬年度扣除。老師，這里的所屬年度怎樣理解

答： 你好，就是5年內(nèi)可以追補(bǔ)，比如今年做23年的匯算清繳后28年前收到這個(gè)發(fā)票了，你可以去更正23年的匯算清繳

年度企業(yè)所得稅匯算清繳中“如果在年度申報(bào)后才取得發(fā)票，一般情況下是追溯 至發(fā)生年度扣除，但實(shí)際稅額的抵減是在實(shí)際取得年度通過 專項(xiàng)申報(bào)扣除，但以前年度享受優(yōu)惠稅率的除外”那么在發(fā)生年度取得發(fā)票，我應(yīng)該怎么賬務(wù)處理，是不是先紅沖，再做成本費(fèi)用。之后在發(fā)生年度企業(yè)所得稅匯算清繳中申報(bào)專項(xiàng)扣除

答： 在發(fā)生年度取得發(fā)票，不是就已經(jīng)在發(fā)生年度進(jìn)行了賬務(wù)處理了嗎？那就不用追溯了啊

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

年度企業(yè)所得稅匯算清繳中“如果在年度申報(bào)后才取得發(fā)票，一般情況下是追溯 至發(fā)生年度扣除，但實(shí)際稅額的抵減是在實(shí)際取得年度通過 專項(xiàng)申報(bào)扣除，但以前年度享受優(yōu)惠稅率的除外”那么在發(fā)生年度取得發(fā)票，我應(yīng)該怎么賬務(wù)處理，是不是先紅沖，再做成本費(fèi)用。之后在發(fā)生年度企業(yè)所得稅匯算清繳中申報(bào)專項(xiàng)扣除 如果在年度企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，可以在取得的當(dāng)期進(jìn)行先紅沖，再做成本費(fèi)用。但是在年度企業(yè)所得稅匯算清繳后取得發(fā)票，是不是先紅沖，再做成本費(fèi)用呢？

答： 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，未能在實(shí)際發(fā)生年度取得合法扣除憑據(jù)的，不得稅前扣除。在以后納稅年度取得合法扣除憑據(jù)后，區(qū)分以下情況處理： 一、相關(guān)年度稅收待遇一致 企業(yè)可在實(shí)際取得合法憑據(jù)年度進(jìn)行稅前扣除，也可以在做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 二、相關(guān)年度稅收待遇不一致 稅收待遇不一致包括企業(yè)在不同年度在稅收優(yōu)惠、虧損彌補(bǔ)等對(duì)應(yīng)納稅額計(jì)算產(chǎn)生差異的情形。 企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，必須還原到該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生年度進(jìn)行稅前扣除。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。