小謝 追問

2018-04-26 18:24

4月的報表是5月做啊，我在快學(xué)堂  聽不知那個老師的課，說在申報期間認證，都可以做賬， 可能是我搞錯了

老江老師 解答

2018-04-26 18:27

對對，5月上旬，還可以“勾選”的。。。。。勾選 的結(jié)果還是確認到四月份的！ 
（傳統(tǒng)的掃描認證是不可以的）

小謝 追問

2018-04-26 18:28

老師還有一個問題專項一下   我有一個公司，去年3月開業(yè)，但沒有正式運營 有一張增值稅發(fā)票是去年6月開的，今天剛找到，可以做賬嗎

老江老師 解答

2018-04-26 18:29

做賬是可以的，但6月份開的，已經(jīng)超過認證期了，不能抵扣了！

小謝 追問

2018-04-26 18:30

我要到稅務(wù)所去認證，對嗎

小謝 追問

2018-04-26 18:33

哦 只能做費用吧，相隔這么長時間，做費用，稅務(wù)所查賬的話，有問題嗎，謝謝老江老師

老江老師 解答

2018-04-26 18:35

已經(jīng)超過180天了，不能認證抵扣了！ 
前期的票據(jù)可以做費用 的，相關(guān)規(guī)定是:2012年15號公告

小謝 追問

2018-04-26 18:39

我知道不能認證   ，謝謝，15號公告可以發(fā)給我看看嗎

老江老師 解答

2018-04-26 18:44

這是稅總的官方網(wǎng)站 http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=204522&flag=1 
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）及其實施條例（以下簡稱《實施條例》）以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告如下： 
  一、關(guān)于季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除問題 
  企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。 
  二、關(guān)于企業(yè)融資費用支出稅前扣除問題 
  企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。 
  三、關(guān)于從事代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本稅前扣除問題 
  從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出），準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。 
  四、關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題 
  電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。 
  五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問題 
  企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 
  六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 
  根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 
  企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 
  虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 
  七、關(guān)于企業(yè)不征稅收入管理問題 
  企業(yè)取得的不征稅收入，應(yīng)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號，以下簡稱《通知》）的規(guī)定進行處理。凡未按照《通知》規(guī)定進行管理的，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。 
  八、關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)問題 
  根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。 
  九、本公告施行時間 
  本公告規(guī)定適用于2011年度及以后各年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額的處理。