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張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-04-26 17:24

業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額是在所得稅匯算清繳的時候填列的。與季度收入沒關(guān)系。 
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過”當(dāng)年“銷售（營業(yè)）收入的5‰。 
 
【補充】當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入。

Cindy 婷 追問

2018-04-26 17:47

老師，有沒有例子可以舉例一下？

張艷老師 解答

2018-04-26 19:06

例如  全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費   6萬元，全年營業(yè)收入1000萬， 
6*60%=3.6 
10000*5‰=5 
所以全年允許所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為3.6萬元，需要納稅調(diào)增6-3.6=2.4萬元，

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相關(guān)問題討論
同學(xué)，你好，全額調(diào)整
2020-05-20 13:23:19
你好，去年沒有收入，那業(yè)務(wù)招待費需要全額做納稅調(diào)增處理
2020-05-13 10:40:07
沒有，只是在所得稅匯算超過收入的千分之五和它的40%部分不允許稅前扣除
2017-03-05 10:27:47
是 的
2016-05-11 11:48:12
稅前扣除比例 發(fā)生額60%和收入0.5%熟低~~~~~~~~~
2015-11-05 17:32:01
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