張曦在蘇港財會職業(yè)學院畢業(yè)后就職于民信制藥公司財務部。月底,為了成算,公司對存貨進行盤點,但盤點時發(fā)現(xiàn)一批某藥品在產(chǎn)品發(fā)生了霉變,原因是全雨造成,經(jīng)研究批準作為公司損失處理。該批在產(chǎn)品已發(fā)生生產(chǎn)成本20萬元。該公增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,張曦對此進行的賬務處理為:借記“營業(yè)出”20萬元,貸記“基本生產(chǎn)成本-x在產(chǎn)品”20萬元。后來稅務機關在對該公稅檢查時發(fā)現(xiàn)該筆在產(chǎn)品毀損賬務處理存在偷稅行為,不僅要求其補繳稅款而且罰款。該公司領導認為被稅務機關罰款是因為張曦業(yè)務不精造成的,所有罰款由人承擔。張曦的賬務處理真的不對嗎?從中你能吸取什么教訓?
年輕的漢堡
于2024-06-06 08:14 發(fā)布 ??291次瀏覽
- 送心意
廖君老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
2024-06-06 08:21
您好,確實不對的,還要做進項轉(zhuǎn)出。教訓是要不斷學習,碰到?jīng)]有接觸到的業(yè)務多查資料,咨詢12366或財務同行
政策
若存貨盤虧屬于管理不善形成非正常損失,根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定,非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務;非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
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您好,確實不對的,還要做進項轉(zhuǎn)出。教訓是要不斷學習,碰到?jīng)]有接觸到的業(yè)務多查資料,咨詢12366或財務同行
政策
若存貨盤虧屬于管理不善形成非正常損失,根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定,非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務;非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
2024-06-06 08:21:56

你好,結轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額?
結轉(zhuǎn)進項時 借:應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額?
結轉(zhuǎn)銷項時 借:應交稅費——應交增值稅——銷項稅額?
貸:應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
結轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時?
借:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出?
貸:應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;?
2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉(zhuǎn)分錄:?
借:應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
貸:應交稅費——未交增值稅?
繳納時 借: 應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
2021-10-14 12:43:56

您好,您指的哪部分的處理?
2021-01-22 11:46:28

您好,您具體有什么問題
2020-06-20 16:33:15

你好,增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄
1、采購時:
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業(yè)費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結轉(zhuǎn)制造費用
借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
貸:制造費用
增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄
7、月末,結轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
10、月末,結轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
11、月末,結轉(zhuǎn)本月收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉(zhuǎn)本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14、期末結轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出應交稅金)
貸:應交稅費-未交增值稅
2020-03-05 19:59:31
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