下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ），為什么？A.自制產(chǎn)成品用于職工福利。B.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于職工福利。C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的盤虧損失。D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建大型設(shè)備。

答： 選項(xiàng)是B和C，哪些需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是稅法明確規(guī)定的，只有B和C符合轉(zhuǎn)出的規(guī)定： 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 （六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A 自制產(chǎn)成品用于職工福利B 外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于職工福利C 外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的盤虧損失D 外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建大型設(shè)備請(qǐng)問為什么答案是BC呢？

答： A是視同銷售，不存在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的問題，B是購(gòu)進(jìn)用于福利，所以購(gòu)進(jìn)的材料進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，需要轉(zhuǎn)出，C是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致，也不得抵扣，如果不是管理不善是自然因素等其他原因可以正常抵扣，D外購(gòu)材料用于自建，材料價(jià)值變成固定資產(chǎn)價(jià)值一部分，進(jìn)項(xiàng)照常抵扣。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

23. [多選] 下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有( ) A.自制產(chǎn)成品用于職工福利 B.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資 C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的被盜 D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

答： 選cd，但營(yíng)改增后d是不用了