婉約夢 追問

2018-04-26 13:23

為什么是百分之10，小微企業(yè)不是減免百分之25嗎

方亮老師 解答

2018-04-26 13:25

小微企業(yè)減免后的稅率是10%，不是25%。

婉約夢 追問

2018-04-26 13:29

喔，知道了。謝謝老師。我想問另外一個(gè)問題，企業(yè)所得稅年度a類2017申報(bào)表中，【一般企業(yè)收入明細(xì)表】中，裝修行業(yè)中收入填到第五行 提供勞務(wù)收入 對嗎

方亮老師 解答

2018-04-26 13:36

對的。

婉約夢 追問

2018-04-26 13:58

嗯，老師企業(yè)所得稅年度a類申報(bào)成功，那個(gè)【企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)2016】怎么填呢

婉約夢 追問

2018-04-26 14:00

第一次申報(bào)，老師幫忙看看

方亮老師 解答

2018-04-26 14:15

存在關(guān)聯(lián)方并且與關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來才需要報(bào)送此表，關(guān)聯(lián)方的判斷：
（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計(jì)算。

  （二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

  （三）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。

  （四）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。

  （五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

  （六）一方的購買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。

  （七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

  （八）一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

婉約夢 追問

2018-04-26 14:25

沒有，是單獨(dú)的一個(gè)小公司

方亮老師 解答

2018-04-26 14:29

不用填寫。

婉約夢 追問

2018-04-26 14:58

那需要申報(bào)嗎

方亮老師 解答

2018-04-26 15:07

不用申報(bào)。