請問老師， 有關(guān)中國境內(nèi)公司與境外公司簽定軟件研發(fā)開發(fā)合同的賬務(wù)處理，研發(fā)費(fèi)用是可以全部費(fèi)用化當(dāng)期扣除嗎？（合同有約定軟件著作權(quán)歸境外公司）還是怎樣做？1、賬務(wù)如何處理呢？2、年度匯算清繳時，研發(fā)費(fèi)用是否可以100%扣除？

答： 一、賬務(wù)處理 1.合同簽訂：首先，境內(nèi)公司需要與境外公司簽訂正式的合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)費(fèi)用、付款方式、軟件著作權(quán)歸屬等條款。 2.研發(fā)支出核算：在境外研發(fā)過程中，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人工成本、技術(shù)投入、設(shè)備租賃等，應(yīng)通過“研發(fā)支出”科目進(jìn)行核算。這個科目可以按照研究開發(fā)項(xiàng)目分別設(shè)置“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。 3.資本化與費(fèi)用化：根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，研究階段的支出通常予以費(fèi)用化，開發(fā)階段的支出在滿足一定條件的情況下可以資本化。但是，如果合同明確約定軟件著作權(quán)歸境外公司，那么從稅務(wù)角度出發(fā)，境內(nèi)公司可能會更傾向于將研發(fā)支出全部費(fèi)用化，以便在當(dāng)期加計(jì)扣除。 4.發(fā)票開具與收款：按照合同約定的金額和付款方式，境內(nèi)公司需要向境外公司開具發(fā)票并收取款項(xiàng)。發(fā)票的開具和收款流程應(yīng)遵循國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定。 二、年度匯算清繳時研發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)處理 1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：根據(jù)最新的政策（參考文章4），企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，如果未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。這意味著，在年度匯算清繳時，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的稅前加計(jì)扣除。 2.委托境外研發(fā)費(fèi)用的處理：對于委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。但是，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。這意味著，在年度匯算清繳時，委托境外研發(fā)的費(fèi)用需要按照一定的比例和條件進(jìn)行稅前扣除。

請問現(xiàn)在國稅要我寫一個說明，說明2020年度的年度匯算清繳報(bào)表更正的說明怎么寫 現(xiàn)在寫說明是因?yàn)楫?dāng)時更正了報(bào)表，導(dǎo)致時間跟申報(bào)期時間不對，所以評分就扣分了 當(dāng)時更正是申報(bào)期后更正的 更正的是當(dāng)時的研發(fā)費(fèi)用有誤 我寫說明應(yīng)該怎么寫呢

答： 你就簡單按你實(shí)際情況說明一下就可以啊，就是幾月更正的，因?yàn)樯陡?，結(jié)果是怎么樣的，大體上就這么寫啊

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

科技企業(yè)，年度匯算清繳時，必須選擇研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除么

答： 同學(xué)你好 這個可以放棄