，兼企業(yè)桌年康財務(wù)會計報表中的利修總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅 25萬元。該企業(yè)當(dāng)年其他有關(guān)情況如下： ⑦發(fā)生的公益性得贈支出18萬元； ②開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用20萬元（未形成資產(chǎn)）； ③直接向某足球以捐款35萬元； ④支付訴兇費2.3萬元； ⑥支竹違反交通法規(guī)罰款0.8萬元。要求完成：（1）計算公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額；（2）計算研究開發(fā)費用所得稅前扣除數(shù)額；（3）計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；（4）計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額；（3）計集當(dāng)年應(yīng)正算清統(tǒng)的所得稅額；（6）寫出補繳企業(yè)所得稅的會計分錄。

cindy趙老師

職稱：稅務(wù)師,注冊會計師,中級會計師

2024-05-28 19:34

您好，請稍等老師寫出具體過程

cindy趙老師解答

2024-05-28 19:43

1.公益捐贈允許稅前扣除100*12%=12萬，應(yīng)納稅調(diào)增18-12=6萬元
2.研發(fā)費未形成無形資產(chǎn)應(yīng)加計扣除100%.納稅調(diào)減20萬元。
3.直接捐贈不允許稅前扣除，納稅調(diào)增35萬。
4.訴訟費可以扣除不做調(diào)整。
5.罰款支出不允許稅前扣除調(diào)增0.8萬。
當(dāng)年應(yīng)納稅所得額:100+6-20+35+0.8=121.8
應(yīng)交所得稅:121.8*25%=30.45
匯算清繳需補交稅款:30.45-25=5.45
借:以前年度損益調(diào)整5.45
貸:應(yīng)交稅費_所得稅5.45