薇老師 解答

2024-05-26 15:23

大華會計事務(wù)所近期因在審計過程中存在重大缺陷而被處罰。具體問題包括在審計金通靈公司2017年至2022年年度財務(wù)報表時，風(fēng)險評估及內(nèi)控測試程序存在重大缺陷，未采取恰當(dāng)審計措施應(yīng)對舞弊風(fēng)險，實質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計報告存在虛假記載。在審計獐子島集團時，未充分考慮獐子島存貨特殊性并制定合理的監(jiān)盤計劃、未規(guī)范執(zhí)行監(jiān)盤程序、未對底播蝦夷扇貝的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)部分區(qū)域存貨不存在以及實際采捕區(qū)域與賬面記載嚴(yán)重不一致的情況。


大華會計事務(wù)所已對這些問題進行了反思，并承諾將堅守誠信底線，堅持執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，堅決落實財會監(jiān)督執(zhí)業(yè)責(zé)任，切實履行資本市場“看門人”職責(zé)。此外，為改進風(fēng)險評估和管理，大華所實施了以下措施：


1.建立全面質(zhì)量管理的治理體系：設(shè)立合伙人管理委員會、執(zhí)行合伙人委員會等作為全所質(zhì)量管理的領(lǐng)導(dǎo)決策機構(gòu)，以及技術(shù)支持、信息化委員會等作為咨詢建議機構(gòu)。此外，還設(shè)立了審計業(yè)務(wù)管理委員會和非審計業(yè)務(wù)管理委員會，以及專業(yè)仲裁委員會等，以確保項目合伙人、獨立復(fù)核合伙人、專職質(zhì)控合伙人全程負(fù)責(zé)把控重大項目、高風(fēng)險項目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
2.實施“管理總部+業(yè)務(wù)分部”的運營模式：設(shè)置北京、深圳、上海、西南四個區(qū)域管理總部，以及事業(yè)部、分所等業(yè)務(wù)分部。管理總部負(fù)責(zé)其轄區(qū)內(nèi)審計業(yè)務(wù)管理工作，而總所質(zhì)控部在各管理總部設(shè)置分部，統(tǒng)一管理人事關(guān)系、薪酬、考核、晉升等，以確?？偹毮苡行а由?，并貼近業(yè)務(wù)、分所、市場。
3.構(gòu)建職能健全、高度協(xié)同的質(zhì)量管理組織體系.：調(diào)整后的質(zhì)量管理職能部門包括質(zhì)量控制部、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部、稽查監(jiān)控部、審計創(chuàng)新部以及審管辦。這些部門既有明確分工，又有深度協(xié)作，形成了一個職能健全、高度協(xié)同的質(zhì)量管理組織體系
大華會計事務(wù)所此次被罰，實際上是對整個行業(yè)的一次警示。對于大華所來說，除了上述改正建議外，還應(yīng)從企業(yè)文化、員工素質(zhì)、質(zhì)量控制等多個方面進行全面的反思和改進。同時，監(jiān)管部門也應(yīng)加強對會計師事務(wù)所的監(jiān)管力度，推動行業(yè)健康發(fā)展。