對(duì)于一般納稅人公司，如果前期費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票入賬，而這部分費(fèi)用已經(jīng)作為“其他應(yīng)收款”處理，但現(xiàn)在已經(jīng)確定無(wú)法取得發(fā)票，那么在財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理上需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，由于這筆費(fèi)用已經(jīng)無(wú)法取得發(fā)票，因此需要將其從“其他應(yīng)收款”中調(diào)出，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)的費(fèi)用科目中。具體的會(huì)計(jì)分錄可能如下：
  1.將費(fèi)用從“其他應(yīng)收款”轉(zhuǎn)出：借：相關(guān)費(fèi)用科目（如營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等）貸：其他應(yīng)收款
這里的“相關(guān)費(fèi)用科目”需要根據(jù)費(fèi)用的實(shí)際性質(zhì)來(lái)確定，例如，如果這筆費(fèi)用是辦公費(fèi)用，則應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。
從稅務(wù)角度來(lái)看，由于這筆費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票作為稅前扣除的憑證，因此在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，你需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，將這筆無(wú)發(fā)票的費(fèi)用作為納稅調(diào)整增加項(xiàng)，增加公司的應(yīng)納稅所得額。