hoho Li 追問

2018-04-21 17:00

我做賬務(wù)處理是直接增加我的資本公積，沒在收入反映出來

鄒老師 解答

2018-04-21 17:02

你好，接受捐贈是計入營業(yè)外收入，而不是計入資本公積核算的 
如果你 計入了資本公積，就需要在匯算清繳的時候調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的

hoho Li 追問

2018-04-21 17:09

因為我是直接。借：固定資產(chǎn)，貸：資本公積，意思是納稅調(diào)增

鄒老師 解答

2018-04-21 17:15

你好，是的，需要在納稅調(diào)整項目明細表收入類增加應(yīng)納稅所得額

hoho Li 追問

2018-04-22 10:36

老師，假設(shè)這個捐贈資產(chǎn)后來給其他企業(yè)回購了？計營業(yè)收入？那不是也要納企業(yè)所得稅

鄒老師 解答

2018-04-22 11:38

你好，捐贈的資產(chǎn)給回購了是什么意思？

hoho Li 追問

2018-04-23 15:27

就是政府其他部門用現(xiàn)金方式換回這個捐贈的資產(chǎn)

鄒老師 解答

2018-04-23 15:30

你好，那可以這樣做分錄  
借；固定資產(chǎn)清理   累計折舊  貸；固定資產(chǎn)
借；庫存現(xiàn)金  貸；固定資產(chǎn)清理 營業(yè)外收支 
如果有凈收益是需要繳納企業(yè)所得稅的

hoho Li 追問

2018-04-23 17:07

那不就繳納兩次企業(yè)所得稅？

鄒老師 解答

2018-04-23 17:08

你好，如果回購款項高于固定資產(chǎn)賬面價值就需要針對差額部分再計入利潤總額繳納企業(yè)所得稅的

hoho Li 追問

2018-04-23 17:12

好的，如果原價，沒溢價是否無需再次繳納企業(yè)所得稅<br>

鄒老師 解答

2018-04-23 17:13

你好，沒有溢價就不會有營業(yè)外收入，就不需要再次繳納企業(yè)所得稅的

hoho Li 追問

2018-04-23 17:15

老師，我是有這折舊的，原價指的是捐贈時的原值，那我肯定是有折舊數(shù)突出來，那就要進營業(yè)外收入？

鄒老師 解答

2018-04-23 17:17

你好，多出來就會有營業(yè)外收入，有營業(yè)外收入就需要計入利潤總額申報企業(yè)所得稅的