某居民納稅人企業(yè)2022年取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，取得國債利息收入20萬元，當(dāng)年銷售成本400萬元，銷售費(fèi)用50萬元（其中包括廣告費(fèi)40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元（其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款利息10萬元，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利率5%，而同期銀行借款利率為3%），管理費(fèi)用80萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），營業(yè)外支出12萬元（其中包括違法經(jīng)營被沒收的財(cái)產(chǎn)損失8萬元，向本單位職工捐款2萬元，通過民政部門損款2萬元）。請計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答： 同學(xué)你好。稍后解題思路回復(fù)給你

某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：全年銷售收入5800萬元，銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；國債利息收入40萬元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬元；管理費(fèi)用780萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外成本260萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）利潤總額（2）國債利息收入的納稅調(diào)整（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整（4）營業(yè)外支出的納稅調(diào)整（5）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答： 您好，計(jì)算過程如下： 1、利潤總額=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430萬元。 2、國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國債利息收入的納稅調(diào)減40萬元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40%2B36.5）=426.5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬元

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某服務(wù)業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年收支情況如下：1、年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；·2、全年銷售收入為2000萬元；3“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬元；4、"營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；5、“投資收益”中有國債利息收入5萬，計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

答： 你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=25萬*60%=15萬，收入的5‰=2000萬*5‰=10萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 收入15%=2000萬*15%=300萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出調(diào)增50萬 稅收罰款1萬，調(diào)增 公益性捐贈(zèng)支出是利潤總額的12%，可以扣除24萬，納稅調(diào)增1萬 國債利息收入5萬免稅，調(diào)減 該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（200萬%2B15萬%2B50萬%2B1萬%2B1萬—5萬）*25%