阿寶
于2024-05-09 14:05 發(fā)布 ??218次瀏覽
樸老師
職稱： 會計師
2024-05-09 14:08
老師，居民企業(yè)直接的股息紅利不需要繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)在有個問題，一個法人企業(yè)對外進行了投資，投資金額總計為800萬元（其中175萬計入注冊資本，625萬計入資本公積），投資時間一共是5年（這期間這個法人企業(yè)總共收到了分紅款是310萬元）；現(xiàn)在他們要退股了，退股時點的利潤表凈資產(chǎn)是1800萬，他們占比35%，應(yīng)該拿到630萬，但是由于他們是公司成立就投資進來了對公司貢獻比較大，所有股東一致同意支付給這個法人股東800萬退股款；現(xiàn)在的問題是，給他們這800萬撤資款里肯定是有以前年度的未分配利潤還必須要體現(xiàn)同意分紅的股東會議嗎？（公司章程對分紅沒有做規(guī)定什么時候分，怎么分）
答： 1.股息紅利免稅政策：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的。這意味著，如果這家法人企業(yè)從其所投資的居民企業(yè)收到的股息或紅利，且滿足相關(guān)條件（如持股時間等），那么這部分收入是不需要繳納企業(yè)所得稅的。 2.撤資與分紅：撤資和分紅是兩個不同的概念。分紅是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況和股東協(xié)議，將利潤分配給股東的行為。而撤資是股東將其在公司的股份或投資全部或部分收回。 3.退股款構(gòu)成：在您描述的案例中，退股款800萬元包括兩部分：一是基于投資比例（35%）應(yīng)得的凈資產(chǎn)份額（即630萬元），二是額外支付的170萬元（800萬元-630萬元）。這額外的170萬元可以理解為對法人企業(yè)早期投資貢獻的認可或補償。 4.是否需要體現(xiàn)分紅決議：由于這170萬元并非基于公司利潤分配的分紅，而是基于所有股東的一致同意對法人企業(yè)早期投資貢獻的認可或補償，因此不需要體現(xiàn)分紅決議。但為了確保合規(guī)性和避免潛在的爭議，建議公司在股東會或董事會上就此事項作出明確的決議，并在相關(guān)文件中進行記錄。 5.公司章程與分紅：雖然公司章程沒有對分紅做出具體規(guī)定，但公司仍應(yīng)遵守《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)中關(guān)于利潤分配的規(guī)定。在實際操作中，公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和股東意愿，制定合理的利潤分配方案，并在股東會或董事會上進行審議和決議。
你好，股東本年分配的利潤轉(zhuǎn)為注冊資本需要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅嗎？
答： 你好， 是的，涉及個稅（不涉及企業(yè)所得稅的）
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
未分配利潤轉(zhuǎn)增資本征收個人所得稅，免征企業(yè)所得稅 ？
答： "1、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本征收個人所得稅 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)［2010］54號）指出，應(yīng)加強股息、紅利所得征收管理。重點加強股份有限公司分配股息、紅利時的扣繳稅款管理，對在境外上市公司分配股息紅利， 應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行有關(guān)征免個人所得稅的規(guī)定。加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理， 對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的情況，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計征個人所得稅。即法規(guī)僅規(guī)定企業(yè)“除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積” 轉(zhuǎn)增注冊資本時需繳納個人所得稅。因此，對自然人股東而言，被投資企業(yè)的未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的實質(zhì)是先分配后投資，個人股東應(yīng)該繳納個人所得稅。 2、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本免征企業(yè)所得稅 如果股東是法人或公司，被投資企業(yè)的未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的實質(zhì)也是先分配后投資，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，法人股東從被投資的居民企業(yè)稅后利潤分得的股息和紅利免繳企業(yè)所得稅。因此，未分配利潤轉(zhuǎn)增資本時，法人股東按照投資比例增加的部分注冊資本免繳企業(yè)所得稅。"
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