老師好：我們是小規(guī)格納稅人，享受小微優(yōu)惠政策，屬于貿(mào)易型出口，有出口退稅率的按出口免稅申報(bào)，無出口退稅率的按內(nèi)銷開票，申報(bào)納稅。此操作是否正確？

答： 是的，對的，是這么做的。

出口退稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

答： 同學(xué)你好 出口退稅優(yōu)惠政策 1、對報(bào)關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各環(huán)節(jié)(生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié))按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)納稅額。 2、以“來料加工”方式進(jìn)口的貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。加工復(fù)出口后，免征加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅。 3、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備享受退稅。 4、國產(chǎn)鋼材“以產(chǎn)頂進(jìn)” 5、**棉“以出頂進(jìn)”。 6、高新技術(shù)產(chǎn)品退稅率與征稅率一致。 7、對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件，實(shí)行出口退稅。 　　8、對利用政府貸款或國際金融組織貸款通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品退稅。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，你好，首次出口退稅企業(yè)備案申請上，退稅計(jì)算方法是不是選免稅？享受優(yōu)惠政策選先征后退嗎？望告知，謝謝

答： 你好同學(xué)，1.凡有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，均可準(zhǔn)予退還或免征增值稅和消費(fèi)稅稅額。出口退稅貨物應(yīng)當(dāng)具備以下三個(gè)條件： ①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物。 ②必須是報(bào)關(guān)離境并結(jié)匯的貨物。 ③在財(cái)務(wù)上必須是已作出口處理的貨物。 一般情況下，只有同時(shí)具備以上三個(gè)條件的出口貨物才準(zhǔn)予退稅。否則不予辦理退稅。除此之外，大陸對出口退稅貨物的范圍還作了一些特殊規(guī)定，具體包括以下幾個(gè)方面： 第一，明確規(guī)定少數(shù)貨物即使具備以上條件也不準(zhǔn)給予退稅。它們是：原油、援外出口貨物、國家禁止出口的貨物(天然牛黃、麝香、銅、銅合金、白金等)。 第二，一些企業(yè)的貨物不具備上述三個(gè)條件，但國家特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。具體是指； ①對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物； ②對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)，用于對外修理修配的貨物； ③外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物； ④利用國際金融組織或外國政府貸款采取招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品、建筑材料； ⑤企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物。 2.明確規(guī)定一些出口貨物只能采取免征增值稅、消費(fèi)稅方式給予鼓勵和支持。 它們是： ①來料加工復(fù)出口的貨物； ②避孕藥品和用具、古舊圖書； ③卷煙(只限于有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計(jì)劃內(nèi)卷煙)； ④軍品及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的物資； ⑤國家在稅收法規(guī)中規(guī)定的其他免稅貨物因已經(jīng)享受免稅照顧，所以出口時(shí)不能再辦理退稅。 3.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物，不論是內(nèi)銷或出口均不得做扣除或退稅。但對下列出口貨物考慮其出口量較大及生產(chǎn)、采購上的特殊因素，特準(zhǔn)予扣除或退稅。這些貨物是：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生添、鬃尾、山羊板皮、紙制品。 4.出口貨物退稅稅種： 出口退稅指的是退還或免征出口貨物在國內(nèi)已繳或應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅款，具體是指增值稅和消費(fèi)稅，不包括營業(yè)稅。 5.出口退稅適用稅率： 出口貨物應(yīng)退增值稅的適用稅率，依《增值稅暫行條例》規(guī)定的17%和13%執(zhí)行，對小規(guī)模納稅人購進(jìn)特準(zhǔn)退稅的貨物依6%的退稅率執(zhí)行，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品不辦理退稅。出口應(yīng)退消費(fèi)稅的適用稅率依《消費(fèi)稅稅目稅率表》執(zhí)行。 企業(yè)出口不同稅率的貨物應(yīng)分開核算和申報(bào)，凡劃分不清適用稅率的，一律就低不就高計(jì)算退稅。 6.出口退稅的計(jì)算： 出口貨物應(yīng)退增值稅稅額，依進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算。其中，①對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額計(jì)算。對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)進(jìn)行核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計(jì)算： 應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均價(jià)×稅率 ②出口企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨(dú)設(shè)帳核算的，應(yīng)先對內(nèi)銷貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額并扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后，再依下列公式計(jì)算出口貨物的應(yīng)退稅額： 銷項(xiàng)稅額×稅率≥未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)； 應(yīng)退稅款=未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額； 銷項(xiàng)稅額×稅率<未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)； 應(yīng)退稅款=銷項(xiàng)金額×稅率； 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額 公式中的銷項(xiàng)金額是指依出口貨物離岸價(jià)和外匯牌價(jià)計(jì)算的人民幣金額。 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)特準(zhǔn)退稅的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按下列公式計(jì)算確定： 進(jìn)項(xiàng)稅額=普通發(fā)票所列(含增值稅)銷售金額/(1 征收率)×退稅率 其他出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額依增值稅發(fā)票所列的增值稅額計(jì)算確定。 如果出口貨物的銷售金額、進(jìn)項(xiàng)金額及稅額明顯偏離而又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)拒絕辦理退稅或免稅。 7.出口退稅程序： 出口退稅主要程序是：出口退稅登記，出口退稅鑒定，出口退稅申報(bào)，出口退稅審核，出口退稅檢查和出口退稅清算。 ①出口退稅登記——這是對出口企業(yè)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。具體做法是：經(jīng)營出口貨物的企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)具有出口經(jīng)營權(quán)后，持有關(guān)批件及工商營業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅登記。主管機(jī)關(guān)對其申請審無誤后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記表”，企業(yè)按照登記表的內(nèi)容和要求填寫后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，經(jīng)確認(rèn)無誤后發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記證”。通過辦理出口退稅登記，可以溝通稅企之間的有關(guān)情況，確定出口企業(yè)的法人資格，以及出口企業(yè)是否符合企業(yè)退稅條件。 ②出口貨物退稅鑒定——出口貨物退稅鑒定是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營出口貨物的實(shí)際情況和國家關(guān)于出口退稅的政策法規(guī)，對企業(yè)出口退稅的有關(guān)事項(xiàng)所作的一種書面鑒定。凡經(jīng)營出口貨物的企業(yè)，均應(yīng)填寫“出口貨物退稅鑒定表”。鑒定表一般包括三方面內(nèi)容： 一是出口退稅的法規(guī)鑒定；二是管理制度方面的鑒定；三是稅企雙方責(zé)任制度的鑒定。 ③出口貨物退(免)稅申報(bào)——是指出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上作出口銷售后，按照辦理出口退稅的有關(guān)規(guī)定和要求，以《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》為核心，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退(免)稅申請的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以審核確定退(免)稅的前提條件和重要依據(jù)。凡經(jīng)營出口貨物的企業(yè)，均應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后按月申報(bào)《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》。申報(bào)表主要內(nèi)容有：出口貨物的名稱、銷售數(shù)量、貨物進(jìn)價(jià)總額、費(fèi)用扣除率、扣除費(fèi)用總額、出口退稅計(jì)稅價(jià)格總額、適用稅目稅率，應(yīng)退稅金額及應(yīng)收外匯等。與此同時(shí)，還要提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證；包括出口貨物銷售明細(xì)帳；購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；出口貨物消費(fèi)稅專用發(fā)票；蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的《出口貨物報(bào)關(guān)單》和出口收匯單證。 ④出口貨物退稅的審核——是指主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)接到出口企業(yè)退稅申請后，對出口企業(yè)的出口貨物按規(guī)定程序逐項(xiàng)進(jìn)行審核的管理制度。負(fù)責(zé)審核出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到企業(yè)退稅申報(bào)表后，必須嚴(yán)格按照出口貨物退稅規(guī)定認(rèn)真審核。 經(jīng)審核無誤后，逐級報(bào)請負(fù)責(zé)出口退稅審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，并按規(guī)定填寫《收入退還書》，交當(dāng)?shù)劂y行(國庫)辦理退庫手續(xù)。主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須自接到申請之日起一個(gè)月內(nèi)辦完有關(guān)退(免)稅手續(xù)。出口退稅的審核、審批權(quán)限及工作程序，由大陸省一級國稅局和國稅總局出進(jìn)口公司確定。其出口退稅的審批一般由省級或直轄市一級國稅局負(fù)責(zé)。 ⑤出口貨物退稅的檢查和清算——出口貨物退稅的檢查是指主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核退稅過程中，應(yīng)經(jīng)常深入企業(yè)調(diào)查核對有關(guān)退稅憑證和帳物，并根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定對企業(yè)辦理出口退稅的業(yè)務(wù)組織全面檢查或抽查的一項(xiàng)制度。 出口退稅的清算是指在年終了后三個(gè)月內(nèi)，出口企業(yè)必須對上年度出口貨物種類、數(shù)量、金額、稅率、費(fèi)用扣除率和已退稅額等情況進(jìn)行全面清算，并將清算結(jié)果報(bào)送主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)的清算報(bào)告進(jìn)行審核，多退的收回，少退的補(bǔ)足。企業(yè)清算后，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理企業(yè)提出的上年度出口退稅申請。