資料：某工廠為增值稅一般納稅人。20xX年7月1日結(jié)存 A 材料1000千克，單位成本為50元。7月份 A 材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下： 1.5日，從外地購(gòu)入 A 材料5000千克，價(jià)款為235600元，增值稅稅額為37696元，運(yùn)雜費(fèi)為2000元，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100元。 A 材料驗(yàn)收入庫(kù)實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗。 2.8日，生產(chǎn)領(lǐng)用 A 材料1800千克。 3.12日，在本市購(gòu)入 A 材料4000千克，價(jià)款為194000元，增值稅稅額為31040元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4.15日，生產(chǎn)領(lǐng)用 A 材料3500千克。 5.20日，從外地某公司購(gòu)入 A 材料2500千克，單價(jià)為46.5元，價(jià)款為116250元，增值稅稅額為18600元。另支運(yùn)雜費(fèi)為2500元，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60元。 A 材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 6.25日，生產(chǎn)領(lǐng)用 A 材料6000千克。（三）要求： 1．計(jì)算各批購(gòu)入 A 材料的實(shí)際總成本和單位成本。 2．分別按先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法計(jì)算7月份 A 材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本。

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2024-04-30 09:35

1. 計(jì)算各批購(gòu)入 A 材料的實(shí)際總成本和單位成本
第一批（7月5日）
實(shí)際總成本 = 價(jià)款 + 運(yùn)雜費(fèi) - 運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
= 235600 + 2000 - 100
= 237500 元
單位成本 = 實(shí)際總成本 / 實(shí)際入庫(kù)數(shù)量
= 237500 / 4950
≈ 47.98 元/千克
第二批（7月12日）
實(shí)際總成本 = 價(jià)款
= 194000 元
單位成本 = 實(shí)際總成本 / 購(gòu)入數(shù)量
= 194000 / 4000
= 48.5 元/千克
第三批（7月20日）
實(shí)際總成本 = 價(jià)款 + 運(yùn)雜費(fèi) - 運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
= 116250 + 2500 - 60
= 118690 元
單位成本 = 實(shí)際總成本 / 購(gòu)入數(shù)量
= 118690 / 2500
= 47.48 元/千克
2. 分別按先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法計(jì)算7月份 A 材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本
先進(jìn)先出法
初始庫(kù)存：1000千克 @ 50元/千克
7月5日入庫(kù)：4950千克 @ 47.98元/千克
7月8日發(fā)出：1800千克
先發(fā)出初始庫(kù)存1000千克 @ 50元/千克
再發(fā)出7月5日入庫(kù)的800千克 @ 47.98元/千克
發(fā)出成本 = 1000 * 50 + 800 * 47.98
發(fā)出成本 ≈ 78384 元
7月12日入庫(kù)：4000千克 @ 48.5元/千克
7月15日發(fā)出：3500千克
發(fā)出7月5日剩余的4150千克中的3500千克 @ 47.98元/千克
發(fā)出成本 = 3500 * 47.98
發(fā)出成本 ≈ 167930 元
7月20日入庫(kù)：2500千克 @ 47.48元/千克
7月25日發(fā)出：6000千克
先發(fā)出7月12日入庫(kù)的4000千克 @ 48.5元/千克
再發(fā)出7月20日入庫(kù)的2000千克 @ 47.48元/千克
發(fā)出成本 = 4000 * 48.5 + 2000 * 47.48
發(fā)出成本 ≈ 240960 元
月末結(jié)存 = 初始庫(kù)存 + 7月入庫(kù) - 7月發(fā)出
= 1000 * 50 + 4950 * 47.98 + 4000 * 48.5 + 2500 * 47.48 - 78384 - 167930 - 240960
≈ 11516 元
加權(quán)平均法
加權(quán)平均單價(jià) = (初始庫(kù)存成本 + 7月入庫(kù)總成本) / (初始庫(kù)存數(shù)量 + 7月入庫(kù)總數(shù)量)
= (1000 * 50 + 237500 + 194000 + 118690) / (1000 + 4950 + 4000 + 2500)
≈ 48.11 元/千克
7月發(fā)出總成本 = 7月發(fā)出總數(shù)量 * 加權(quán)平均單價(jià)
= (1800 + 3500 + 6000) * 48.11
≈ 543633 元

樸老師解答

2024-04-30 09:36

月末結(jié)存成本：
月初庫(kù)存成本 = 1000 * 50 = 50000 元
7月入庫(kù)總成本 = 237500 + 194000 + 118690 = 550190 元
月末結(jié)存成本 = 月初庫(kù)存成本 + 7月入庫(kù)總成本 - 7月發(fā)出總成本
月末結(jié)存成本 = 50000 + 550190 - 543633 ≈ 56557 元

外向的中心追問(wèn)

2024-04-30 09:54

（二）資料：某工廠為增值稅一般納稅企業(yè)，相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣，材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)20xx年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.1日，從丙企業(yè)采購(gòu) B 材料，材料買(mǎi)價(jià)共計(jì)為30000元，增值稅稅額為4800元，款項(xiàng)共計(jì)34800元，用銀行本票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
2.1日，將上月末已收材料但尚未付款的暫估入賬的材料作相反會(huì)計(jì)分錄沖回，金額為70000元。
3.5日，從甲企業(yè)購(gòu)入 A 材料，買(mǎi)價(jià)共計(jì)100000元，增值稅稅額為16000元，甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)1500元，增值稅稅額150元。企業(yè)簽發(fā)并承兌一張票面金額為117650元、兩個(gè)月期的商業(yè)匯票結(jié)算材料款項(xiàng)。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

外向的中心追問(wèn)

2024-04-30 09:55

4.8日，按照合同規(guī)定，向乙企業(yè)預(yù)付購(gòu)料款80000元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付。
5.9日，上月已付款的在途 A 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本為50000元。
6.12日，從丁企業(yè)采購(gòu) A 材料1000千克，買(mǎi)價(jià)為120000元，增值稅稅額為19200元，貨款共139200元，已用托收承付結(jié)算方式支付，材料尚未收到。
7.20日，從丁企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的 A 材料運(yùn)達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)950千克，短缺50千克，原因待查。
8.25日，用預(yù)付貨款方式從乙企業(yè)采購(gòu)的 B 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明：材料價(jià)款為70000元，增值稅稅額為11200元。開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付貨款1200元。
9.28日， A 材料短缺

外向的中心追問(wèn)

2024-04-30 09:56

， A 材料短缺50千克的原因已查明，系丁企業(yè)少發(fā)貨所致，丁企業(yè)已同意退款，但款項(xiàng)尚未收到。
10.31日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，本月基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料425000元，車(chē)間一般性消耗領(lǐng)用80500元，廠部管理部門(mén)領(lǐng)用87600元，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用52800元。
11.31日，從甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi) A 材料，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，按暫估價(jià)60000元入賬。一
（三）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄

樸老師解答

2024-04-30 10:04

新問(wèn)題需要重新提問(wèn)
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平臺(tái)規(guī)則是一題一問(wèn)

你好，是一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

2019-02-16 11:15:33

只有一般納稅人取得專(zhuān)票才可以進(jìn)行抵扣

2019-12-17 16:26:03

方案一：銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，這是可行的。銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以減少銷(xiāo)售額的稅額。促銷(xiāo)活動(dòng)期間，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的銷(xiāo)售額可以從銷(xiāo)售額中扣除，從而減少增值稅的繳納。方案二：采用實(shí)物折扣的方式，需要將折扣物品和銷(xiāo)售額分別開(kāi)具發(fā)票。如果將折扣物品和銷(xiāo)售額分別開(kāi)具發(fā)票，那么銷(xiāo)售額仍然需要按照原價(jià)計(jì)算稅額。由于實(shí)物折扣的物品和銷(xiāo)售額不是同一個(gè)物品，所以不能將折扣物品的成本從銷(xiāo)售額中扣除。方案三：采用返還現(xiàn)金的方式進(jìn)行促銷(xiāo)，不需要開(kāi)具發(fā)票。但這種方式可能會(huì)增加企業(yè)的成本，因?yàn)樾枰Ц冬F(xiàn)金。而且，這種促銷(xiāo)方式也不符合稅收法規(guī)的要求。

2023-11-06 19:50:14

1. 計(jì)算各批購(gòu)入 A 材料的實(shí)際總成本和單位成本第一批（7月5日）實(shí)際總成本 = 價(jià)款 %2B 運(yùn)雜費(fèi) - 運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 235600 %2B 2000 - 100 = 237500 元單位成本 = 實(shí)際總成本 / 實(shí)際入庫(kù)數(shù)量 = 237500 / 4950 ≈ 47.98 元/千克第二批（7月12日）實(shí)際總成本 = 價(jià)款 = 194000 元單位成本 = 實(shí)際總成本 / 購(gòu)入數(shù)量 = 194000 / 4000 = 48.5 元/千克第三批（7月20日）實(shí)際總成本 = 價(jià)款 %2B 運(yùn)雜費(fèi) - 運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 116250 %2B 2500 - 60 = 118690 元單位成本 = 實(shí)際總成本 / 購(gòu)入數(shù)量 = 118690 / 2500 = 47.48 元/千克 2. 分別按先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法計(jì)算7月份 A 材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本先進(jìn)先出法初始庫(kù)存：1000千克 @ 50元/千克 7月5日入庫(kù)：4950千克 @ 47.98元/千克 7月8日發(fā)出：1800千克先發(fā)出初始庫(kù)存1000千克 @ 50元/千克再發(fā)出7月5日入庫(kù)的800千克 @ 47.98元/千克發(fā)出成本 = 1000 * 50 %2B 800 * 47.98 發(fā)出成本 ≈ 78384 元 7月12日入庫(kù)：4000千克 @ 48.5元/千克 7月15日發(fā)出：3500千克發(fā)出7月5日剩余的4150千克中的3500千克 @ 47.98元/千克發(fā)出成本 = 3500 * 47.98 發(fā)出成本 ≈ 167930 元 7月20日入庫(kù)：2500千克 @ 47.48元/千克 7月25日發(fā)出：6000千克先發(fā)出7月12日入庫(kù)的4000千克 @ 48.5元/千克再發(fā)出7月20日入庫(kù)的2000千克 @ 47.48元/千克發(fā)出成本 = 4000 * 48.5 %2B 2000 * 47.48 發(fā)出成本 ≈ 240960 元月末結(jié)存 = 初始庫(kù)存 %2B 7月入庫(kù) - 7月發(fā)出 = 1000 * 50 %2B 4950 * 47.98 %2B 4000 * 48.5 %2B 2500 * 47.48 - 78384 - 167930 - 240960 ≈ 11516 元加權(quán)平均法加權(quán)平均單價(jià) = (初始庫(kù)存成本 %2B 7月入庫(kù)總成本) / (初始庫(kù)存數(shù)量 %2B 7月入庫(kù)總數(shù)量) = (1000 * 50 %2B 237500 %2B 194000 %2B 118690) / (1000 %2B 4950 %2B 4000 %2B 2500) ≈ 48.11 元/千克 7月發(fā)出總成本 = 7月發(fā)出總數(shù)量 * 加權(quán)平均單價(jià) = (1800 %2B 3500 %2B 6000) * 48.11 ≈ 543633 元

2024-04-30 09:35:53

同學(xué)，您好！ 1、方案一的應(yīng)交稅金=1400*90%*13%-1050*13%=27.3元方案一的利潤(rùn)=1400*90%-1050=210（元） 2、方案二應(yīng)交稅金=1400*13%-（1050%2B100）*13%=32.5元方案二的利潤(rùn)=1400-1050-100=250（元） 3、方案三應(yīng)交稅金=1400*13%-1050*13%=45.5元方案三利潤(rùn)=1400-1050-140=210元綜合來(lái)看，選擇方案二更好。

2023-11-22 20:22:11

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