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老師，我要做17年合并報表，我首先要準備什么工作
四月
于2018-04-17 13:44 發(fā)布 ??648次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級會計師
2018-04-17 13:49
您好，要先確定合并范圍，做好個別報表，格式統(tǒng)一，之后把個別報表匯總，再做抵消分錄。加減抵消分錄之后得出合并報表。
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您好，要先確定合并范圍，做好個別報表，格式統(tǒng)一，之后把個別報表匯總，再做抵消分錄。加減抵消分錄之后得出合并報表。
2018-04-17 13:49:20
您好
應(yīng)該先整理增值稅數(shù)據(jù) 先申報增值稅 然后附加稅 其他申報 企業(yè)所得稅 個人所得稅
2020-11-05 19:18:12
你好，匯算清繳的準備工作是
一、清理資產(chǎn)損失并及時申報扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)將資產(chǎn)損失分為實際資產(chǎn)損失(在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除)和法定資產(chǎn)損失(提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除).企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.
二、符合減免稅條件要及時向稅務(wù)機關(guān)報批或備案.《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定,減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅.報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目.納稅人享受報批類減免稅,應(yīng)提交相應(yīng)資料,提出申請,經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行.納稅人享受備案類減免稅,應(yīng)提請備案,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行.納稅人未按規(guī)定備案的,一律不得減免稅.
三、對可能產(chǎn)生的重大事項進行調(diào)整.企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異的納稅調(diào)整和時間性差異的納稅調(diào)整.永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項,如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等.時間性差異是指當(dāng)期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項目,如開辦費、折舊、預(yù)提費用、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準備等.對于永久性納稅調(diào)整項目,企業(yè)要經(jīng)常了解、關(guān)注政策是否發(fā)生變化.
四、關(guān)注影響當(dāng)期所得稅計算的納稅調(diào)整事項.企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調(diào)整事項,如果在當(dāng)期轉(zhuǎn)回時,企業(yè)也可以在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時進行反向調(diào)整.例如,企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用,會計制度規(guī)定應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月全部計入當(dāng)期損益.而稅法規(guī)定,開辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用(攤銷期限不得低于3年)的規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變.如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年企業(yè)所得稅匯繳時調(diào)整了2/3的開辦費,那么在以后的2個年度內(nèi),每年可在稅前補扣1/3的開辦費.
五、年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)計未計扣除項目的處理.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.因此,企業(yè)在年度末的5個月內(nèi),企業(yè)還可補計應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目.
匯算清繳的流程可以跟著實操系統(tǒng)學(xué)習(xí)
2019-03-25 22:22:06
你好 你比如4月末盤點 那么你5.1號盤點數(shù)據(jù) 就要截止4.30號的數(shù)據(jù)通知庫存也要把出入庫數(shù)據(jù)單子弄好 到時好核算 1、制訂計劃。內(nèi)容包括人員的確定及分工；實施盤點時間，編制連續(xù)編號的盤點標簽；填寫盤點清單，較大的企業(yè)應(yīng)繪制存貨擺放示意圖；規(guī)劃盤點路線等。 2、組織盤點班子。人員要精悍，一般以3~5人（不包括搬運人員）為宜，由主管財務(wù)的廠領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，應(yīng)有財務(wù)、保管、供銷等人員參加。還應(yīng)請專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助指導(dǎo)。
3、整理資料。在未進駐企業(yè)以前，應(yīng)要求企業(yè)財會人員對帳冊及審計期內(nèi)各期的盤點清冊，進行匯總復(fù)核，并對存貨的品質(zhì)狀況予以說明。
4、斷帳清查。為了保證盤點數(shù)量正確。盤點某存貨實物時，該庫房應(yīng)停止收發(fā)并不得將貨物任意移轉(zhuǎn)。
5、確認“產(chǎn)權(quán)”。對企業(yè)代保管和來料加工的材料，以及已辦出庫手續(xù)未提貨的存貨和委托寄售（存）的商品，在盤點時應(yīng)在盤點表中明確列示。注冊會計師應(yīng)逐筆核查有關(guān)帳冊資料，以免與該企業(yè)的存貨相混淆。
6、避免漏盤。有的企業(yè)將委托加工材料、臨時寄存在它處或暫時借出的原材料沒有在盤點表上列示。因此，在盤點前要審查委托加工材料科目，要求會計人員清理材料有關(guān)出庫憑證，以避免企業(yè)資產(chǎn)漏列。
7、用ABC分類法歸類。企業(yè)的原材料品種繁雜、規(guī)格眾多，可借鑒ABC分類法進行歸類匯總，抽樣盤點的重點是A類材料，其抽樣盤點應(yīng)在50%左右；對B類和C類材料，其抽樣盤點在20%和10%即可。這樣做能綱舉目張，達到事半功倍的效果。
8、準備好量器具。在各盤點現(xiàn)場，應(yīng)該準備好各種必要的度量衡器具，器具在事前應(yīng)得到校正，以保證盤點計量的正確性。
9、分類堆放，有序排列。盤點時，存貨應(yīng)按品種規(guī)格分類，有序堆放，按數(shù)碼齊。倉位倉號與存貨堆放點，在帳冊上應(yīng)該寫明。不得將A類材料壓在B類或C類材料下面，或者將A、B、C 類材料混放；品種之間應(yīng)該隔離或有隔離標志，這樣，在盤點時才省工省時。
10、外包裝應(yīng)寫清規(guī)格、容量。包裝箱或包裝袋應(yīng)寫明貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格，便于清點。
11、合理報耗。對正常范圍內(nèi)的自然損耗及合理性損耗，除有明文規(guī)定外，應(yīng)該在相關(guān)技術(shù)人員的配合下，訂出標準數(shù)值，盡量達到正確合理。
2020-04-23 11:31:16
借：其他應(yīng)收款--XX5000 貸：銀行5000
報銷售1000借：管理費用等1000貸：銀行1000
2017-09-27 10:28:55
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