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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-04-22 16:39

1.收到款項時的會計分錄:
收到采暖費(fèi)時:
借:銀行存款 502萬
貸:預(yù)收賬款——采暖費(fèi) 502萬
收到配套費(fèi)時:
借:銀行存款 498萬
貸:長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498萬
  1.月底確認(rèn)11月份收入時的會計分錄:
分?jǐn)偛膳M(fèi)收入:假設(shè)按照4個月分?jǐn)偛膳M(fèi),那么每個月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M(fèi)為502萬/4。
借:預(yù)收賬款——采暖費(fèi) (502萬/4)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
確認(rèn)管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)攤銷:按照10年攤銷,每月攤銷額為498萬/10/12。
借:管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷
貸:長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)
  1.開具增值稅發(fā)票時的會計分錄:
開具采暖費(fèi)增值稅發(fā)票時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)


  1.不開具發(fā)票時的會計分錄:
如果因為某些原因沒有開具發(fā)票,但仍然需要確認(rèn)收入,會計分錄與開具發(fā)票時類似,但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”部分。
借:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入

影子 追問

2024-04-22 16:47

謝謝老師您的耐心回答,問一下這個配套費(fèi)收入,不需要交增值稅嗎?做賬的時候沒有體現(xiàn)呢

樸老師 解答

2024-04-22 16:59

同學(xué)你好
要交的哦

影子 追問

2024-04-22 17:09

那收到的配套費(fèi),我11月份應(yīng)該如何做賬?我看您發(fā)的,配套費(fèi)計入了長期待攤費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)的時候都在貸方,不理解

影子 追問

2024-04-22 17:10

小企業(yè)會計制度沒有長期待攤費(fèi)用了,該入哪個科目?

影子 追問

2024-04-22 17:11

到配套費(fèi)時: 借:銀行存款 498萬 貸:長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498
。 借:管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷 貸:長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)

樸老師 解答

2024-04-22 17:11

這個用預(yù)付賬款就可以了

影子 追問

2024-04-22 17:14

老師您能幫我寫一下配套費(fèi)完整的會計分錄嗎?謝謝

樸老師 解答

2024-04-22 17:40

1.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi):
借:開發(fā)成本——基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
貸:貨幣資金或其他科目
城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)是指按城市總體規(guī)劃要求,為籌集城市市政公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金所收取的費(fèi)用。它按建設(shè)項目的建筑面積計征,專項用于城市基礎(chǔ)設(shè)施和城市公用設(shè)施建設(shè),包括城市道路、橋梁、公共交通、供水、燃?xì)?、污水處理、集中供熱、園林、綠化、路燈、環(huán)境衛(wèi)生等設(shè)施的建設(shè)。
  1.房地產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi):
已發(fā)生的費(fèi)用:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類,記入相應(yīng)會計科目,如管理費(fèi)類則記入費(fèi)用科目,修繕費(fèi)則記入資產(chǎn)科目等。
未發(fā)生的費(fèi)用:應(yīng)將其記載在會計賬簿中,作為未來費(fèi)用。
若可分期計提,則可在財務(wù)報表中以已計提未付的方式計量;若可計提但期限在當(dāng)期范圍內(nèi),則以期限內(nèi)付款的方式計量。

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1.收到款項時的會計分錄: 收到采暖費(fèi)時: 借:銀行存款 502萬 貸:預(yù)收賬款——采暖費(fèi) 502萬 收到配套費(fèi)時: 借:銀行存款 498萬 貸:長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498萬 1.月底確認(rèn)11月份收入時的會計分錄: 分?jǐn)偛膳M(fèi)收入:假設(shè)按照4個月分?jǐn)偛膳M(fèi),那么每個月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M(fèi)為502萬/4。 借:預(yù)收賬款——采暖費(fèi) (502萬/4) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 確認(rèn)管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)攤銷:按照10年攤銷,每月攤銷額為498萬/10/12。 借:管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷 貸:長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 1.開具增值稅發(fā)票時的會計分錄: 開具采暖費(fèi)增值稅發(fā)票時: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.不開具發(fā)票時的會計分錄: 如果因為某些原因沒有開具發(fā)票,但仍然需要確認(rèn)收入,會計分錄與開具發(fā)票時類似,但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”部分。 借:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入
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