不懂易錯(cuò)15.?甲公司2021年9月15日由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系9月1日購入的，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由保險(xiǎn)公司賠款155萬元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。 A.D.計(jì)入營業(yè)外支出45萬元（200-155=45 不含稅） B.計(jì)入管理費(fèi)用71萬元 C.C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出 D.D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出購買的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失=200-155=45（萬元）

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-04-19 16:48

您好
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多學(xué)點(diǎn)掙更多錢買更多想要的東西追問

2024-04-19 16:55

自然災(zāi)害是不是視同銷售，要不要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

bamboo老師解答

2024-04-19 17:02

自然災(zāi)害不是視同銷售，不要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的哈

多學(xué)點(diǎn)掙更多錢買更多想要的東西追問

2024-04-19 17:08

老師你講錯(cuò)了吧自然災(zāi)害應(yīng)該是視同銷售，不需要轉(zhuǎn)出？

bamboo老師解答

2024-04-19 17:10

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十四條進(jìn)一步明確，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。如果是管理不善要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，要自然災(zāi)害是可以不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的。
自然災(zāi)害應(yīng)該不是視同銷售，不需要轉(zhuǎn)出