運(yùn)輸公司車輛清理（固定資產(chǎn)清理），車輛清理只賣5000元，屬于虧損（營業(yè)外支出），（原值20萬，計提折舊8萬折舊，賬面價值11.5萬元）如果按13%繳納增值稅，利潤表的營業(yè)外支出就有11.5萬元，處理固定資產(chǎn)的營業(yè)外支出能不能所得稅前扣除呢？

答： 依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條: 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除. 因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.

報廢一臺固定資產(chǎn)發(fā)電機(jī)，直接借累計折舊，營業(yè)外支出。貸固定資產(chǎn)！還是借累計折舊，借固定資產(chǎn)清理。貸固定資產(chǎn)，再借營業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理

答： 你好！固定資產(chǎn)的出售，報廢或毀損，需通過“固定資產(chǎn)清理”科目

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2017年1月10日,甲公司銷售一批商品給乙公司,貨 款為5000萬元(含增值稅額)。合同約定,乙公司應(yīng)于 2017年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難 ,乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商,甲公司與乙公 司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議:乙公司以一批產(chǎn)品和一臺 設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為120 0萬元,公允價值和計稅價格均為1500萬元,未計提存 貨跌價準(zhǔn)備;原價為5000萬元,已計提折舊2000萬元 ,公允價值為2500萬元 (含稅);已計提減值準(zhǔn)備800萬元。甲公司和乙公司適 用的增值稅稅率均為17%。假定不考慮除增值稅以外的 其他相關(guān)稅費(fèi),乙公司因此項債務(wù)重組增加當(dāng)期利潤 總額為( )萬元這個答案有錯誤吧，固定資產(chǎn)清理不是2200，后面又變成3000，亂七八糟的。為什么2500/1.17-2200是營業(yè)外支出 ？怎么判斷是營業(yè)外支出還是營業(yè)外收入 ？那個營業(yè)外收入--債務(wù)重組利得 745是根據(jù)5000+63.25-1500-225-2200-363.25倒推出來的？

答： 您好： 乙公司的賬務(wù)處理是： 借：固定資產(chǎn)清理 2200 累計折舊 2000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 800 貸：固定資產(chǎn) 5000 借：應(yīng)付賬款 5000 營業(yè)外支出(2500÷1.17-2200) 63.25 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500 應(yīng)交稅費(fèi)————應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 255 固定資產(chǎn)清理 2200 應(yīng)交稅費(fèi)————應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(2500/1.17×17%) 363.25 營業(yè)外收入————債務(wù)重組利得 745 先說固定資產(chǎn)，賬面價值＝5000-2000-800＝2200，賣了2500/1.17＝2136.75，是不是虧了63.25，賣虧了就是營業(yè)外支出，相反就是營業(yè)外收入。 再說還款業(yè)務(wù)，出售商品是不是有1500*1.17＝1755，設(shè)備跟商品賣了就有2500+1755＝4255，等于拿4255還了5000，是不是賺到745