@馬婷老師，1、《大數(shù)據(jù)下稅務(wù)稽查全流程與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查》A105040表中第2-5年不征稅收入等項(xiàng)目數(shù)額不是應(yīng)該填在相應(yīng)年度嗎？2、《稅收政策中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》銷(xiāo)售研發(fā)形成產(chǎn)品，舉例：2024形成可加計(jì)扣除10萬(wàn)元，減除材料費(fèi)20、30后形成負(fù)數(shù)，代表要多交稅（少抵扣）而不是退稅？

答： 關(guān)于《大數(shù)據(jù)下稅務(wù)稽查全流程與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查》A105040表中第2-5年不征稅收入等項(xiàng)目數(shù)額的填寫(xiě)，通常情況下，這類(lèi)表格的填寫(xiě)要求是將不征稅收入等項(xiàng)目的數(shù)額填在相應(yīng)的年度中。這是為了確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。因此，對(duì)于A105040表，第2-5年的不征稅收入等項(xiàng)目數(shù)額確實(shí)應(yīng)該填在對(duì)應(yīng)的年度里。 至于《稅收政策中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》中提到的銷(xiāo)售研發(fā)形成產(chǎn)品的稅務(wù)處理問(wèn)題，您給出的例子中，2024年形成可加計(jì)扣除10萬(wàn)元，但在減除材料費(fèi)20、30萬(wàn)元后形成負(fù)數(shù)。這意味著在該年度內(nèi)，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分不足以覆蓋其實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，因此沒(méi)有額外的退稅。反而，如果企業(yè)的其他應(yīng)稅收入不足以彌補(bǔ)這部分費(fèi)用，那么企業(yè)可能需要繳納更多的稅款，或者少抵扣一部分稅款。

稽查查補(bǔ)的增值稅稅款，可否享受資源綜合利用50%的即征即退稅收政策？

答： 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確對(duì)查補(bǔ)稅款不得享受先征后退政策的批復(fù)》（財(cái)稅字[1998]80號(hào)）規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)關(guān)等執(zhí)法機(jī)關(guān)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定查補(bǔ)的增值稅等各項(xiàng)稅款，必須全部收繳入庫(kù)，均不得執(zhí)行由財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)給予返還的優(yōu)惠政策。?　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明：?　?。ㄊ耍┑?欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。?根據(jù)以上規(guī)定，稽查查補(bǔ)的增值稅稅款，不能享受資源綜合利用50%的即征即退稅收政策。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我想請(qǐng)教一下，核定征收企業(yè)白條入賬，稅務(wù)稽查時(shí)，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

答： 這個(gè)不存在風(fēng)險(xiǎn)，直接只存在是否少確認(rèn)收入。至于費(fèi)用發(fā)票不管。因此是按收入核定征收