老師您好，我想請(qǐng)問(wèn)下，公司去年購(gòu)置一輛新車(chē)100萬(wàn)元，稅法上一次性扣除100萬(wàn)，但會(huì)計(jì)上按4年進(jìn)行折舊，目前已折舊20萬(wàn)，然后今年賣(mài)出得60萬(wàn)元。要怎么處理呢

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-04-01 12:41

同學(xué)你好
你是問(wèn)賣(mài)出去咋做分錄嗎

樸素的黑米追問(wèn)

2024-04-01 12:46

是的（有涉及的遞延所得稅嗎

樸老師解答

2024-04-01 12:51

一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借：固定資產(chǎn)清理
       累計(jì)折舊
       貸：固定資產(chǎn)
二、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理
       貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費(fèi)等
三、處置的收入
借：銀行存款等相關(guān)科目
       貸：固定資產(chǎn)清理
四、清理凈損益
1、如果是凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
       貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、如果是凈損失
借：營(yíng)業(yè)外支出
       貸：固定資產(chǎn)清理

樸素的黑米追問(wèn)

2024-04-01 12:52

稅會(huì)差異80萬(wàn)那部分不做處理了嗎

樸老師解答

2024-04-01 13:01

這個(gè)計(jì)入營(yíng)業(yè)外的哦

樸素的黑米追問(wèn)

2024-04-01 13:04

能詳細(xì)點(diǎn)嗎老師

樸老師解答

2024-04-01 13:07

借：固定資產(chǎn)清理80
       累計(jì)折舊20
       貸：固定資產(chǎn)100
借：銀行存款等相關(guān)科目60
       貸：固定資產(chǎn)清理+銷(xiāo)項(xiàng)60
借：營(yíng)業(yè)外支出
       貸：固定資產(chǎn)清理

樸素的黑米追問(wèn)

2024-04-01 13:10

明白了，謝謝老師

樸老師解答

2024-04-01 13:11

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝