老師,不同保理業(yè)務的賬務怎么處理
著急的老鼠
于2024-04-01 08:58 發(fā)布 ??422次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊稅務師/中級會計師
2024-04-01 08:58
你好,這個要看具體是發(fā)生了什么業(yè)務。要有具體的業(yè)務才能做具體的賬務處理。
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你好,這個要看具體是發(fā)生了什么業(yè)務。要有具體的業(yè)務才能做具體的賬務處理。
2024-04-01 08:58:56

同學你好
不同業(yè)務的賬務處理
1、有追索權(quán)保理賬務處理
(1)初始計量:保理商受理供應商提供的應收賬款憑證保理時,借:應收保理款—成本(保理的應收賬款的賬面價值【考慮】),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付供應商的貨幣資金)、貸:應收保理款—利息調(diào)整。
(2)后續(xù)計量:持有期間,采用實際利率,按攤余成本計量。計息日,借:應收利息、貸:投資收益、并調(diào)整“應收保理款—利息調(diào)整”科目。
(3)處置:保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時,借:現(xiàn)金、銀行存款(收回買貨商的貨幣資金),貸:應收保理款—成本(保理應收賬款的賬面價值),并將“應收保理款—利息調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)為零。
(4)再保理:保理商將應收保理款轉(zhuǎn)讓予第三方,借:現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款,貸:應收保理款,差價計入投資收益。
2、無追索權(quán)保理賬務處理
(1)初始計量:保理商接受供應商提供的應收賬款憑證保理時,借:應收保理款—成本(保理應收賬款的賬面價值),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付給供應商的貨幣資金)、貸:應收保理款—利息調(diào)整。
(2)后續(xù)計量:持有期間,采用實際利率,按攤余成本計量。計息日,借:應收利息、貸:投資收益、并調(diào)整“應收保理款—利息調(diào)整”科目。
(3)處置:保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時,借:現(xiàn)金、銀行存款(收回買貨商的貨幣資金),貸:應收保理款—成本(保理應收賬款的賬面價值),并將“應收保理款—利息調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)為零。
(4)若買貨商拒絕付款或無力付款,保理商放棄對供應商追索的權(quán)利,保理商承擔買貨商拒絕付款或無力付款的風險。要作應收保理款的財產(chǎn)損失處理,借: 營業(yè)外支出—應收保理款、借:應收保理款—利息調(diào)整,貸:應收保理款—成本。
3、折扣保理賬務處理
(1)保理商接受供應商應收賬款憑證按80%付給供應商貨幣資金時,借:應收保理款—成本(保理應收賬款賬面價值×80%),貸:現(xiàn)金、銀行存款(支付供應商80%的現(xiàn)款)、貸:應收保理款—利息調(diào)整。
2020-11-25 16:18:09

主要是設計到開發(fā)成本,開發(fā)產(chǎn)品等科目
其實與其他企業(yè)就是這個區(qū)別,沒有其他特殊之處
2016-05-16 09:42:25

保本的話 視同銀行存款 獲得收益 沖減財務費用
非保本的話 視為交易性金融資產(chǎn) 記入投資收益等
2020-05-21 09:50:20

您好!借:管理費用-服務費等 貸:現(xiàn)金等。
2016-10-08 13:59:20
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