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張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-04-09 17:17

1、您公司老會計做的是沒問題的，只是一般情況下暫估入賬是不包含增值稅的（如果知道具體增值稅稅額也可以暫估進去的）
2、實際收到發(fā)票后，是要紅沖原來的暫估分錄，按發(fā)票金額重新登記的。至于您說的還是按含稅價入賬，可能因為您公司是小規(guī)模納稅人，才要價稅合計入賬的。
3、至于使用材料成本差異科目，是因為您公司采用的是計劃成本法計價。
整體上老會計處理是沒有問題的。

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追問

2018-04-09 17:29

老師，比如采購價款是100，暫估時候她用117 暫估入庫，發(fā)票來了 他沖紅了117的原材料。但是按理 不是應(yīng)該 借原材料100，進項17  貸銀行存款。 為什么要用價稅合計  借原材料117，進項稅17   材料成本差異-17 貸銀行存款117。 我不理解的是 為什么發(fā)票來了 還是要用價稅合計來進原材料？ 理論上分類 原材料不是應(yīng)該用未稅價入賬么。 用含稅價入賬是出于什么考慮，老會計這樣做。麻煩有類似經(jīng)驗的老師解惑。

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追問

2018-04-09 17:30

我公司是一般納稅人 不是小規(guī)模

張艷老師 解答

2018-04-09 18:06

如果您是一般納稅人的話，是要做價稅分離，確認進項稅額的。老會計那樣處理是要不對的，而且會形成滯留票。

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1、您公司老會計做的是沒問題的，只是一般情況下暫估入賬是不包含增值稅的（如果知道具體增值稅稅額也可以暫估進去的） 2、實際收到發(fā)票后，是要紅沖原來的暫估分錄，按發(fā)票金額重新登記的。至于您說的還是按含稅價入賬，可能因為您公司是小規(guī)模納稅人，才要價稅合計入賬的。 3、至于使用材料成本差異科目，是因為您公司采用的是計劃成本法計價。 整體上老會計處理是沒有問題的。
2018-04-09 17:17:58
企業(yè)材料采用計劃成本核算的情況下，外購材料驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異的會計分錄。說明入庫材料的節(jié)約差（實際成本小于計劃成本）
2019-03-21 18:52:07
您好，本期的期初材料成本差異是由上月攤剩下的。如果本月不進貨的話，月初的材料成本差異的單價跟本月的材料成本差異單價是一樣，如果本月有進貨，那單價就不一樣了。案例里只進貨一次，如果多次進同一種原材料，而且每批原材料實際單價不一樣的情況下，材料成本差異總和除以總數(shù)量，就計算出這個材料成本差異單價了。
2017-06-12 22:20:57
你好，是的
2016-12-16 16:32:00
你好 1.材料成本差異率=（期初差異+本期購進差異）/（期初計劃成本+本期購進計劃成本）=（6000+266800-280000）/（8萬+28萬）=-2% 2.發(fā)出材料應(yīng)分攤的成本差異=材料成本差異率*發(fā)出材料計劃成本=25萬*-2%=-5000 3.發(fā)出材料實際成本=發(fā)出材料計劃成本*（1+材料成本差異率）=245000 4.結(jié)存材料應(yīng)分攤的成本差異=結(jié)存材料計劃成本*材料成本差異率=（80000+280000-250000）*-2%=-2200 5.結(jié)存材料實際成本=結(jié)存材料計劃成本*（1+材料成本差異率）=（80000+280000-250000）*（1-2%）=107800
2019-06-17 08:16:34
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