歡喜的飛鳥 追問

2024-03-28 13:06

我們公司是小規(guī)模納稅人

歡喜的飛鳥 追問

2024-03-28 13:08

1月份開了19萬普票，是異地經(jīng)營，已經(jīng)在異地預(yù)繳了增值稅和附加稅，現(xiàn)在問題是1-3月合計收入還是19萬，不超過30萬，請問已經(jīng)預(yù)繳的稅費(fèi)，是否會被要求申請退稅

高輝老師 解答

2024-03-28 13:09

你好，是建筑行業(yè)吧

歡喜的飛鳥 追問

2024-03-28 13:09

是的，建筑類

高輝老師 解答

2024-03-28 13:11

一、異地預(yù)繳規(guī)定
為了保證各地稅款能夠相對均衡，平衡各區(qū)域之間的差異，所以政策規(guī)定建筑服務(wù)發(fā)生地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）內(nèi)的單位或個體工商戶（以下簡稱納稅人），應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
二、異地預(yù)繳時間
（一）發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
（二）先開具發(fā)票的為開具發(fā)票當(dāng)天；
（三）采取預(yù)收款的為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

三、異地預(yù)繳申報流程
跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的涉稅事項目前已經(jīng)實現(xiàn)全程網(wǎng)上辦理，方便快捷，主要是三步驟：跨區(qū)域事項報告開具-跨區(qū)域涉稅事項報驗-預(yù)繳稅款，在預(yù)繳稅款時要先切換至報驗戶納稅人經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后再進(jìn)行申報繳款，根據(jù)簽訂的業(yè)務(wù)合同填寫相關(guān)信息，核實無誤后直接申報付款。



四、異地預(yù)繳稅款計算
（一）增值稅
1、計算公式
（1）一般計稅方法
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
（2）簡易計稅方法
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
2、注意事項
（1）取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。
（2）納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。
（3）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的(季不超過30萬元)，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
（二）企業(yè)所得稅
跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)所得稅征管，依據(jù)國稅函〔2010〕156號規(guī)定處理，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
（三）城市維護(hù)建設(shè)稅
計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，稅率為7%(市區(qū))、5%(縣城、建制鎮(zhèn))或1%(其他)，小規(guī)模納稅人減半征收。
（四）教育費(fèi)附加
計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，稅率為3%，小規(guī)模納稅人減半征收。
（五）地方教育附加
計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，費(fèi)率為2%，小規(guī)模納稅人減半征收。
（六）個人所得稅
全員全額明細(xì)申報
（七）水利建設(shè)基金
按照項目經(jīng)營收入的0.05%征收水利建設(shè)基金。
在預(yù)繳地按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征水利建設(shè)基金。(財稅〔2016〕12號)
（八）印花稅
建筑安裝工程承包合同：按承包金額0.03%征收，小規(guī)模納稅人減半征收。

歡喜的飛鳥 追問

2024-03-28 13:11

我公司是東莞的企業(yè)，異地經(jīng)營在廣州

高輝老師 解答

2024-03-28 13:12

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

歡喜的飛鳥 追問

2024-03-28 13:13

請問，那異地預(yù)繳，受不受季度30萬收入以下免征增值稅的影響啊

高輝老師 解答

2024-03-28 13:14

季度不滿30萬，預(yù)交的可以申請退稅的