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送心意

江老師

職稱： 高級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2018-04-09 11:25

一、計(jì)提社保 
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi) 
借：銷售費(fèi)用——社保費(fèi) 
借：生產(chǎn)成本——直接人工 
借：制造費(fèi)用——社保費(fèi) 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 
二、繳納時(shí) 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) 
貸：銀行存款

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一、計(jì)提社保 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi) 借：銷售費(fèi)用——社保費(fèi) 借：生產(chǎn)成本——直接人工 借：制造費(fèi)用——社保費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 二、繳納時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) 貸：銀行存款
2018-04-09 11:25:40
你好，個(gè)人承擔(dān)部分不用計(jì)提，單位部分借管理費(fèi)用――社?；蚬e金，貸應(yīng)付職工薪酬――社?；蚬e金。繳納時(shí)借應(yīng)付職工薪酬 貸銀行存款
2019-12-15 10:14:26
你好！計(jì)提比例看一下這里http://wenku.baidu.com/view/b83d510aba1aa8114431d9ea.html計(jì)提及繳納五險(xiǎn)一金的會計(jì)處理 　　按照新會計(jì)準(zhǔn)則“會計(jì)科目和賬務(wù)處理”對“應(yīng)付職工薪酬”的規(guī)定：本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 　　企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金， 借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 　　可見：企業(yè)繳付的五險(xiǎn)一金（不含代扣個(gè)人的部分）也應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。（但對于國企存在應(yīng)付職工薪酬限額的，機(jī)動靈活使用其他科目，但存在審計(jì)署將其定性為未按會計(jì)準(zhǔn)則核算的風(fēng)險(xiǎn)）正常情況下應(yīng)進(jìn)行如下會計(jì)處理： 　?。ㄒ唬﹤€(gè)人負(fù)擔(dān)部分 　　發(fā)放工資時(shí)扣個(gè)人負(fù)擔(dān)部分 　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，三險(xiǎn)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）-個(gè)人 　　應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個(gè)人 　　貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 　　貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn) 　　貸：其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn) 　　貸：其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn) 　　貸：現(xiàn)金（或銀行存款，工資實(shí)際發(fā)放數(shù)） 　?。ǘ┢髽I(yè)負(fù)擔(dān)部分 　　借：管理費(fèi)用--勞動保險(xiǎn)費(fèi) 　　借：管理費(fèi)用--住房公積金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)
2015-06-13 13:17:36
你好 借管理費(fèi)用-單位部分貸應(yīng)付職工薪酬 繳納社保：借應(yīng)付職工薪酬-單位部分社保 其他應(yīng)收款-個(gè)人部分社保貸銀行存款
2019-09-16 18:02:21
1.計(jì)提工資 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金
2019-11-18 10:16:31
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