靜如止水 追問

2018-04-04 10:09

那比如我這個(gè)月收入一萬，提稅479.19，那下個(gè)月怎么做分錄

江老師 解答

2018-04-04 10:13

一、那你這個(gè)月開的稅票是不是含稅10000元，那么增值稅是：10000/1.05*5%=476.19元 
不含稅收入額是9523.81元 
二、本月做賬 
借：銀行存款10000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入9523.81 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）476.19 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 
三、下月開具紅字發(fā)票 
借：銀行存款-10000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入-9523.81 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-476.19 
同時(shí)沖減成本 
四、按開具正確的藍(lán)字發(fā)票入賬 
借：銀行存款10000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入9708.74 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）291.26 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本處理

靜如止水 追問

2018-04-04 11:42

老師如果我們的收入季度不超九萬，提的稅沒交過，那還用開具紅字發(fā)票嗎？

江老師 解答

2018-04-04 11:45

肯定也是需要開具紅字發(fā)票才能沖銷錯(cuò)誤的稅率。要不因?yàn)椴唤欢悾瑢㈠e(cuò)就錯(cuò)處理算了，不紅沖了，不開正確的藍(lán)字發(fā)票了，反正是不交稅

靜如止水 追問

2018-04-04 11:58

老師我們是按收入交企業(yè)所得稅的，核定征收，沒有計(jì)算過成本，您剛說的沖紅分錄我明白，如上所說我們這月收入一萬我們交企業(yè)所得稅是100，企業(yè)所得稅已經(jīng)交了，下個(gè)月再做正確的分錄還交一次嗎？

江老師 解答

2018-04-04 12:00

下個(gè)月做正確的分錄就不用交的，你看第三筆與第四筆一正一負(fù)，對(duì)沖后，金額不多

靜如止水 追問

2018-04-04 12:31

老師您看我說的對(duì)嗎？銀行賬對(duì)沖平，收入184.93，增值稅負(fù)的184.93，等于我這個(gè)月沖完紅，再做這個(gè)月的的收入是我要加上184.93的收入，提的增值稅要是185的話，那我這個(gè)月的增值稅就是0.07

江老師 解答

2018-04-04 12:52

看第三步、第四步的分錄，這個(gè)應(yīng)該是銷項(xiàng)的負(fù)數(shù)，因?yàn)槎惵矢叩?，原來算的銷項(xiàng)稅額多，再跟開票當(dāng)月的其他銷項(xiàng)合并計(jì)算銷項(xiàng)稅處理