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送心意

岳老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-04-03 14:49

這個(gè)科目與其他各欄（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等），都是要定期對(duì)沖的。

奔奔 追問

2018-04-03 15:03

怎么對(duì)沖

岳老師 解答

2018-04-03 15:09

給您舉個(gè)簡單例子：本期銷項(xiàng)1000，進(jìn)項(xiàng)700，稅控抵減100，則目前余額為： 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸方 1000 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方  700 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）借方  100 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借方 200 
如果不是這樣，只能說您之前賬務(wù)處理錯(cuò)誤。 
然后將上面四個(gè)科目借貸方反過來寫個(gè)分錄 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  700 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）  100 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 200 
這樣四個(gè)科目余額全為零了。

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相關(guān)問題討論
不用專門備案，據(jù)實(shí)、依法申報(bào)即可。
2018-10-15 12:41:40
你好，這個(gè)是可以全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額
2019-06-11 10:05:48
可以補(bǔ)抵減的。但是不抵多虧呀
2018-10-15 13:28:20
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2018-03-06 17:10:39
稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵免。
2017-06-10 19:13:38
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