珍 追問(wèn)

2024-03-08 19:07

請(qǐng)問(wèn)：1、不調(diào)整會(huì)計(jì)分錄是嗎？2、更正申報(bào)2023年匯繳申報(bào)表？在做匯算清繳時(shí)不是已經(jīng)有調(diào)增了嗎？還更正?

廖君老師 解答

2024-03-08 19:13

您好，1.是的，沒(méi)有任何分錄
2.是的，以前的調(diào)增再調(diào)回來(lái)
這是政策
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 19:27

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)56.5
貸：應(yīng)付賬款56.5
為何您們有一位老師說(shuō)，除了2023年匯繳時(shí)要進(jìn)行納稅納增之外，還要在2024年做一個(gè)調(diào)整分錄為以上

廖君老師 解答

2024-03-08 19:29

您好，我們回答不一樣是正常的，我們都是各行各業(yè)上班的財(cái)務(wù)，互不認(rèn)識(shí)，同一個(gè)政策理解也不一樣的
這是23年的成本費(fèi)用，怎么都是更正23年，與24年無(wú)關(guān)

珍 追問(wèn)

2024-03-08 19:34

如果在2024年再調(diào)整一個(gè)以上分錄的話（借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)56.5），然后又在2024年匯繳時(shí)調(diào)減（追補(bǔ)抵扣），這樣的話，2024年匯繳就重復(fù)調(diào)減了。對(duì)嗎？

廖君老師 解答

2024-03-08 19:35

您好，是的，上面分錄表示利潤(rùn)少了，再調(diào)減又少一次

珍 追問(wèn)

2024-03-08 19:37

我也是跟那位老師這樣說(shuō)的：匯繳之后才收到發(fā)票，既要調(diào)2023年的匯繳申報(bào)表，又要在2024年調(diào)賬（做您上面那個(gè)分錄）。但即然做了這個(gè)分錄（已經(jīng)借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 了，為何2024年匯繳時(shí)還要調(diào)減呢？2024年不是已經(jīng)借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 了嗎？
2024年豈不是重復(fù)調(diào)減了嗎？

老師回復(fù)（我看不明白）：
您納稅調(diào)增了 還沒(méi)有稅前扣除 不是應(yīng)該再納稅調(diào)減么？
2024年已經(jīng)借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 兩次啊 一次沒(méi)收到發(fā)票利潤(rùn)增加 一次收到發(fā)票 利潤(rùn)減少

廖君老師 解答

2024-03-08 19:42

您好，”您納稅調(diào)增了 還沒(méi)有稅前扣除 不是應(yīng)該再納稅調(diào)減“這個(gè)能理解的，23年調(diào)增，他說(shuō)24年調(diào)減了，
但是我們就不應(yīng)該有上面這個(gè)分錄
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)56.5
貸：應(yīng)付賬款56.5
這個(gè)分錄是把23年利潤(rùn)減少了，調(diào)表不調(diào)賬


但我還是覺(jué)得不能各年費(fèi)用調(diào)整串年，如果允許這樣，企業(yè)就能自己調(diào)節(jié)利潤(rùn)了，今年不想交我調(diào)到明年去交，這是不允許的

珍 追問(wèn)

2024-03-08 19:51

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)56.5
貸：應(yīng)付賬款56.5
1、這個(gè)分錄那位老師說(shuō)是在2024年做的，怎么是把23年利潤(rùn)減少了？
2、您說(shuō)的“納稅調(diào)增了，還沒(méi)有稅前扣除”具體是啥意思？
3、2023年匯算清繳時(shí)調(diào)增了，等2024年7月又收到發(fā)票了，按正?？鄢僮鞑痪托辛藛?？為何還要做調(diào)減（追補(bǔ)抵扣）呢？（這又是另外一個(gè)老師說(shuō)的）

廖君老師 解答

2024-03-08 19:55

您好，1.這個(gè)分錄您看有沒(méi)有進(jìn)24年利潤(rùn)表呀，沒(méi)有損益科目的，
2.納稅調(diào)增了，就是以前計(jì)在賬上的成本在會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減了，但匯繳時(shí)加上來(lái)了，是不是相當(dāng)于沒(méi)有稅前扣除
3.您讓他把政策給您看，如果能這樣，我們交稅是不是可以自己隨意調(diào)整了

珍 追問(wèn)

2024-03-08 19:59

如果寫(xiě)了這個(gè)分錄的話，那好像就等于：2023年匯繳時(shí)進(jìn)行了納稅調(diào)增，而賬面上又進(jìn)行了利潤(rùn)減少了，這樣不就等于沒(méi)調(diào)嗎？

廖君老師 解答

2024-03-08 20:00

您好，是的，我跟您的理解一樣，這個(gè)分錄也是表達(dá)要去更正23年所得稅匯繳申報(bào)表

珍 追問(wèn)

2024-03-08 20:00

這樣不就等于2023年沒(méi)調(diào)整嗎？

廖君老師 解答

2024-03-08 20:01

您好，是的呀，本來(lái)就是有發(fā)票，又是實(shí)際發(fā)生的，就是不用調(diào)整嘛，因?yàn)閰R繳前沒(méi)來(lái)發(fā)票我們調(diào)增了，以后來(lái)發(fā)票了更正再調(diào)減

珍 追問(wèn)

2024-03-08 20:01

感謝老師的回復(fù)

廖君老師 解答

2024-03-08 20:02

 親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您生活愉快！
 希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~