老師您好，旅游服務(wù)公司可以享受差額征收，小規(guī)模申報(bào)增值稅比如，第一季度有銷售額20萬，成本發(fā)票有團(tuán)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)6萬，申報(bào)的增值稅是20-6=14萬，按14萬銷售額申報(bào)嗎？

答： 申報(bào)的收入是20萬，填報(bào)扣除額6萬，最終是14萬計(jì)算

靳老師課件題目：“某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.6萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元，增值稅0.05萬元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元，增值稅0.018萬元，該設(shè)備取得時(shí)成本為（10.8）萬元” 增值稅為什么不算入成本？

答： 借 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸 銀行存款 增值稅屬于負(fù)債類科目，不計(jì)入成本

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

題目寫明了增值稅39萬元，而且保險(xiǎn)費(fèi)沒說是有增值稅發(fā)票的，怎么給答案要加上保險(xiǎn)費(fèi)的增值稅呢

答： 好的，同學(xué)。這種處理是默認(rèn)保險(xiǎn)費(fèi)作為銷售設(shè)備的價(jià)外費(fèi)用，銷售方按45.5繳納銷項(xiàng)稅，買方按45.5抵扣