周周愛(ài)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2018-03-31 20:59

老師我們這個(gè)不換算嗎

王雁鳴老師 解答

2018-03-31 21:00

您好，具體收到的發(fā)票上寫(xiě)的是什么產(chǎn)品呢？一般情況下，不換算的。

周周愛(ài)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2018-03-31 22:11

我們要抵扣11%稅率的嘛

王雁鳴老師 解答

2018-03-31 22:15

您好，不是的，要抵扣3%的增值稅的。

周周愛(ài)會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2018-04-01 12:07

她們?nèi)ザ悇?wù)局代開(kāi)的是3%的稅票，但是我們這邊要按11%抵扣這種怎么入賬

王雁鳴老師 解答

2018-04-01 14:05

您好，如果是這樣的話，只能自己換算后入賬了，借：相關(guān)成本費(fèi)用科目，（21489.65+644.69-21489.65*11%，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，21489.65*11%，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，22134.34元。
例題： 欽光公司購(gòu)生雞蛋生產(chǎn)副食品，副食品適用稅率為17%。2017年7月3日，采購(gòu)人員從養(yǎng)雞場(chǎng)購(gòu)進(jìn)生雞蛋1000公斤，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票一張，總金額5000元。2017年7月30號(hào)，采購(gòu)人員從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)生雞蛋1000公斤，取得雞蛋商販開(kāi)出的專(zhuān)用發(fā)票一張，總金額5150元，不含稅金額5000元，稅額150元，雞蛋商販屬于小規(guī)模納稅人。
        欽光公司取得以上發(fā)票的當(dāng)期，計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如下：
        a、從養(yǎng)雞場(chǎng)購(gòu)進(jìn)生雞蛋1000公斤，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票一張，總金額5000元。進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)買(mǎi)價(jià)計(jì)算：5000×11%=550元；
        b、從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)生雞蛋1000公斤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，總金額5150元。進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)不含稅金額計(jì)算：5000×11%=550元。
        以上兩個(gè)數(shù)字在填列申報(bào)表時(shí)，填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄。
        2017年7月當(dāng)期，欽光公司領(lǐng)用7.1日以后購(gòu)買(mǎi)的生雞蛋1000公斤用于生產(chǎn)，按政策規(guī)定可以維持原抵扣力度不變，因此欽光公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)算可加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算方法如下：
        購(gòu)買(mǎi)生雞蛋時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額550元，因此，可加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=550÷11%×(13%-11%)=100元。
        這個(gè)數(shù)字在填列申報(bào)表時(shí)，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄。