Happy ???? 追問

2024-03-02 14:19

那還有一疑問，關(guān)于企業(yè)的收入問題，因為合同沒有明確開具發(fā)票的時間，而且公司是工程公司，按履約進度確認收入并開具發(fā)票的，那我們預(yù)收了對方30%的預(yù)付款，但合同進度沒法確定，那這30%要開具發(fā)票嗎

Happy ???? 追問

2024-03-02 14:20

而且做工程的變數(shù)很多，經(jīng)濟糾紛也很多，所以進度很難明確，有辦法處理嗎，因為合同金額較大，預(yù)收的款項已有預(yù)警

QQ老師 解答

2024-03-02 14:23

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，如果合同中未明確約定開具發(fā)票的時間，并且公司作為工程公司是按履約進度確認收入并開具發(fā)票的，那么通常情況下，預(yù)收的30%預(yù)付款并不需要立即開具發(fā)票。以下是進一步的解釋：

1. **合同約定**：如果雙方在合同中有明確的開票約定，那么應(yīng)當(dāng)按照合同約定執(zhí)行。如果合同中沒有關(guān)于開票時間的具體約定，那么開票通常是與收入確認的時間相匹配的。
2. **收入確認**：作為工程公司，通常是按照履約進度來確認收入的。因此，預(yù)付款通常不被視為收入，而是在工程進度達到一定階段時，根據(jù)實際完成的工作量來確認收入并開具發(fā)票。
3. **法律規(guī)定**：根據(jù)最高法院的裁定，除非合同中明確約定收款方未開具發(fā)票付款方有權(quán)拒絕付款，否則付款方不能以收款方未開具發(fā)票為由拒絕履行合同主要義務(wù)即支付工程價款。
4. **稅收管理**：購銷合同中如果約定不開票，這樣的條款顯然違背了法律法規(guī)的強制性規(guī)定，因為銷售方有義務(wù)開具發(fā)票并繳納相應(yīng)的稅款。
5. **實際操作**：在實際操作中，如果合同進度無法確定，建議與對方協(xié)商明確開票和付款的具體時間點，以避免后續(xù)的法律糾紛。同時，應(yīng)當(dāng)注意保留好相關(guān)的合同文件和溝通記錄，以備不時之需。

綜上所述，如果合同中沒有明確約定開票時間，且預(yù)付款不構(gòu)成收入確認的一部分，那么通常情況下不需要對預(yù)付款部分開具發(fā)票。但是，為了確保合規(guī)性和避免未來的糾紛，建議在合同中明確相關(guān)的開票和付款條款。

Happy ???? 追問

2024-03-02 14:32

最后一問題，因為公司有出口業(yè)務(wù)，若經(jīng)辦人員在國外有一些消費類的發(fā)票，如餐票，國外的都只是一張收據(jù)，沒有所謂發(fā)票，面對這類收據(jù)，可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

QQ老師 解答

2024-03-02 14:34

你好！經(jīng)辦人員在國外的消費類收據(jù)，如餐票等，**通常不可以在企業(yè)所得稅前直接扣除**。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但是，這些支出必須有相應(yīng)的憑證來證實其真實性和合理性。對于境外發(fā)生的支出，國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第四條規(guī)定，企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證作為稅前扣除憑證。

因此，如果境外的收據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出，且能夠提供足夠的證明資料來證實這些支出的真實性和合理性，那么這些支出是可以被考慮為稅前扣除的。例如，可以提供的證明材料包括合同或協(xié)議、付款憑證、貨物運輸?shù)淖C明資料等。此外，如果稅務(wù)機關(guān)在審查時對境外收據(jù)的真實性或合理性有疑問，企業(yè)可能需要提供境外公證機構(gòu)或注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，這些支出才能作為稅前扣除的憑證。

綜上所述，境外的消費類收據(jù)要想在企業(yè)所得稅前扣除，必須滿足與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)、合理且真實發(fā)生的條件，并且需要有相應(yīng)的證明材料。建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或直接聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)，以確保符合稅法規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求。