假曰風(fēng)景 追問(wèn)

2024-03-01 19:40

是金碟云星瀚，就去我司發(fā)材料給供應(yīng)商委外加工

高輝老師 解答

2024-03-01 19:45

分錄


1、購(gòu)進(jìn)原料時(shí)，以購(gòu)進(jìn)的發(fā)票入賬


  借：原材料


      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額


 貸：應(yīng)付賬款 /銀行存款 


2、委托外單位進(jìn)行加工時(shí)，以委托加工的發(fā)貨單為依據(jù)：


  借：委托加工物資


     貸：原材料


3、收到委托方完成委托加工事項(xiàng)后開具的加工費(fèi)用發(fā)票：


  借：委托加工物資


     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）


   貸： 應(yīng)付賬款 /銀行存款


4、收回委托加工的物資時(shí)，以入庫(kù)單為依據(jù)：


  借：生產(chǎn)成本


     貸：委托加工物資


5、收回后，進(jìn)行進(jìn)一步加工時(shí)，產(chǎn)生的費(fèi)用，以成本計(jì)算表為依據(jù)


  借：生產(chǎn)成本


貸：累計(jì)折舊


    制造費(fèi)用


    應(yīng)付職工薪酬


6、生產(chǎn)完工后，結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，后附入庫(kù)單


   借：庫(kù)存商品


     貸：生產(chǎn)成本
7、銷售出庫(kù)


   借：應(yīng)收賬款/銀行存款


    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入


        應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


8、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，用銷售商品的出庫(kù)單做原始憑證


借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本


   貸：庫(kù)存商品

假曰風(fēng)景 追問(wèn)

2024-03-01 20:27

實(shí)際成本核算中核算產(chǎn)品委外的成本，要引入所有的暫估單嗎？（包括暫估沖回單嗎？）

高輝老師 解答

2024-03-01 20:32

你好，一般需要驗(yàn)收的，可以讓票和貨同時(shí)交接，不用暫估，
如果暫估，后期需要根據(jù)發(fā)票調(diào)整