郭老師 解答

2024-02-26 17:14

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 
二、計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 
若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計算比較。 
三、計算免抵退稅額 
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 
  免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原料價格×出口貨物退稅率 
  免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格公式為： 
  進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 
   
  四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 
  若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額； 
  若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。

undefined 追問

2024-02-26 17:16

那發(fā)票的備注欄需要備注哪些信息呢？

郭老師 解答

2024-02-26 17:18

你說的是出口發(fā)票備注是吧。

undefined 追問

2024-02-26 17:18

對的，就是出口的銷項票的備注欄

郭老師 解答

2024-02-26 17:19

出口發(fā)票的備注欄:需填寫合同號、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價