請問無形資產(chǎn)費用化和資本化不是加計扣除了嗎？費用化不是減少了利潤了嗎？應納稅所得額不是會少嗎? 2×19年度甲公司在自行研發(fā)A新技術的過程中發(fā) 生支出500萬元，其中滿足資本化條件的研發(fā)支出為300萬元。至 2×19年12月31日，A新技術研發(fā)活動尚未結束，稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研發(fā)支出在據(jù)實扣除的基礎上再加計75%稅前扣除，資本化的研發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予稅前攤銷扣除的金額。不確認遞延所得稅資產(chǎn)。理由：該無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2024-02-07 07:26

您好，是的，加計扣除減少應納稅所得額

Sophie 追問

2024-02-07 07:35

非常感謝，這么早，新年快樂。

請問這樣不是會產(chǎn)生差異，導致少繳稅嗎？

小林老師解答

2024-02-07 08:41

您好，新年快樂，這個不滿足遞延所得稅概念，加計扣除不影響利潤總額

Sophie 追問

2024-02-07 10:02

有點沒太明白，加計扣除實際上是多75%的金額可以抵扣掉應納稅所得額嗎？少繳稅嗎？在無形資產(chǎn)費用化和資本化的處理上，比如同一筆費用500萬，記作費用化不是可以交更少的所得稅嗎？記作資本化，只是產(chǎn)生了可抵扣差異，但是不滿足遞延所得稅概念，所以不確認為遞延所得稅資產(chǎn)。但是為什么會不影響利潤總額呢？不是少繳稅了嗎？利潤總額不是等于凈利潤+所得稅嗎？

小林老師解答

2024-02-07 10:30

不是，同樣研發(fā)支出，費用化可以一次性加計扣除，資本化只能隨資產(chǎn)攤銷加計扣除

小林老師解答

2024-02-07 10:30

加計扣除部分金額業(yè)務不影響利潤總額，沒有對應分錄