A公司所得稅稅率為25％，2×20年1月1日，A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬(wàn)股普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100％的凈資產(chǎn)，公允價(jià)值為5元/股，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，購(gòu)買(mǎi)日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為7 000萬(wàn)元

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC，非同一控制下吸收合并，且為免稅合并，庫(kù)存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（3 000－1 766）×25％＝308.50（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；因未決訴訟應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債234萬(wàn)元，A公司應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝234×25％＝58.50（萬(wàn)元）；商譽(yù)＝2 000×5－7 000－（58.5－308.5）＝3 250（萬(wàn)元），選項(xiàng)D不正確。選項(xiàng)D的速算法：2000×5－（7 000－1 000×25％）×100％＝3 250（萬(wàn)元）

A公司所得稅稅率為25％，2×20年1月1日，A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬(wàn)股普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100％的凈資產(chǎn)，公允價(jià)值為5元/股，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，購(gòu)買(mǎi)日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為7 000萬(wàn)元，差異原因?yàn)椋?/p>

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC，非同一控制下吸收合并，且為免稅合并，庫(kù)存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（3 000－1 766）×25％＝308.50（萬(wàn)元）

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

A公司所得稅稅率為25％，2×20年1月1日，A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬(wàn)股普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100％的凈資產(chǎn)，公允價(jià)值為5元/股，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，購(gòu)買(mǎi)日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為7 000萬(wàn)元，差異原因?yàn)椋?/p>

答： ABC，非同一控制下吸收合并，且為免稅合并，庫(kù)存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（3 000－1 766）×25％＝308.50（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；因未決訴訟應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債234萬(wàn)元，A公司應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝234×25％＝58.50（萬(wàn)元）；商譽(yù)＝2 000×5－7 000－（58.5－308.5）＝3 250（萬(wàn)元），選項(xiàng)D不正確。選項(xiàng)D的速算法：2000×5－（7 000－1 000×25％）×100％＝3 250（萬(wàn)元），即“凈增值”1000萬(wàn)元產(chǎn)生的“遞延所得稅凈負(fù)債”250萬(wàn)元沖減資本公積，B公司凈資產(chǎn)減少250萬(wàn)元從而增加合并商譽(yù)250萬(wàn)元。