甲公司自2022年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術，2022年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2023年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，研發(fā)支出可加計75％扣除產(chǎn)生暫時性差異，但準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產(chǎn)，直接選0。

當年度發(fā)生研究開發(fā)支出400萬元，較上年度增長20%。其中300萬元資本化。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定攤銷的金額。請問應調減多少應納稅所得額？計算過程？

答： 學員您好，您說的是舊規(guī)定，研發(fā)費加計扣除2018-2020期間是按75%比例。 不符合資本化的100可加計扣除100*75%=75，調減75應納稅所得額

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司自2022年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術，2022年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2023年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％。甲公司2023年末因上述業(yè)務確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f元。A.0B.75C.69.38D.150

答： 同學，你好，這個題應該選擇，本題不需要計算，研發(fā)支出可加計75％扣除產(chǎn)生暫時性差異，但準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產(chǎn)，直接選0。