固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后計(jì)提的折舊，與未計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)計(jì)提的折舊（可以稅前扣除）之間的差異是否需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 新計(jì)算的年折舊率＝(1-預(yù)計(jì)凈殘值率-已提累計(jì)折舊率-已提減值準(zhǔn)備率)÷(預(yù)計(jì)使用年限-已使用年限)×100% 已提累計(jì)折舊率＝已提累計(jì)折舊額÷固定資產(chǎn)原值 已提減值準(zhǔn)備率＝已提減值準(zhǔn)備累計(jì)金額÷固定資產(chǎn)原值 新計(jì)算的月折舊率＝新計(jì)算的年折舊率÷12 新計(jì)算的月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×新計(jì)算的月折舊率

華東公司2021年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為1 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年、預(yù)計(jì)凈殘值為零(均與稅法規(guī)定相同)，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進(jìn)步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，華東公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2023年年末華東公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，華東公司適用的所得稅稅率為25%并保持不變。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)等因素，華東公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)2023年度所得稅會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬元B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元D.確認(rèn)遞延

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選B，2022年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-800 =100(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負(fù)債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=30-25=5(萬元)。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除,為什么？這個(gè)會(huì)計(jì)上分錄：借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

答： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的壞帳損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]202號(hào)）第二條規(guī)定：“根據(jù)《實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定，除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。