固定資產計提減值準備后計提的折舊，與未計提減值準備時計提的折舊（可以稅前扣除）之間的差異是否需要調整遞延所得稅資產？

答： 新計算的年折舊率＝(1-預計凈殘值率-已提累計折舊率-已提減值準備率)÷(預計使用年限-已使用年限)×100% 已提累計折舊率＝已提累計折舊額÷固定資產原值 已提減值準備率＝已提減值準備累計金額÷固定資產原值 新計算的月折舊率＝新計算的年折舊率÷12 新計算的月折舊額＝固定資產原值×新計算的月折舊率

華東公司2021年12月1日購入的一項固定資產，原價為1 000萬元，預計使用年限為10年、預計凈殘值為零(均與稅法規(guī)定相同)，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術進步更新換代較快的固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，華東公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2023年年末華東公司對該項固定資產計提了40萬元的固定資產減值準備，華東公司適用的所得稅稅率為25%并保持不變。不考慮其他相關稅費等因素，華東公司對該項固定資產2023年度所得稅會計處理正確的是（）A.確認遞延所得稅負債30萬元B.確認遞延所得稅負債5萬元C.確認遞延所得稅資產30萬元D.確認遞延

答： 同學，你好，這個題應該選B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

減值準備不得在稅前扣除,為什么？這個會計上分錄：借：累計折舊 貸：固定資產減值準備

答： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的壞帳損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。對不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得扣除?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第二條規(guī)定：“根據《實施條例》第五十五條規(guī)定，除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除。