華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關(guān)房屋對外出租資料如下:華東公司于2022年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，均為600萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，華東公司采用公允價(jià)值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在 2022年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。2022年稅前會計(jì)利潤為1 000萬元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2023年12月31日的公允價(jià)值為850萬元。2023年稅前會

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇B，2023年末投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值= 850(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750÷20 × 6=525(萬元);應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額= 850-525 =325(萬元);2023年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=325× 25%=81.25(萬元);2023年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=81.25-84.375=-3.125(萬元)，為遞延所得稅收益，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;2023年應(yīng)交所得稅= (1000%2B50-750÷20 ) ×25%=253.125(萬元);或[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(萬元);2023年所得稅費(fèi)用=253.125-3.125=250(萬元)。

華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關(guān)房屋對外出租資料如下:華東公司于2022年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，均為600萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，華東公司采用公允價(jià)值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在 2022年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。2022年稅前會計(jì)利潤為1 000萬元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2023年12月31日的公允價(jià)值為850萬元。2023年稅前會

答： B，2023年末投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值= 850(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750÷20 × 6=525(萬元);應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額= 850-525 =325(萬元);2023年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=325× 25%=81.25(萬元);2023年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=81.25-84.375=-3.125(萬元)，為遞延所得稅收益，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;2023年應(yīng)交所得稅= (1000%2B50-750÷20 ) ×25%=253.125(萬元);或[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(萬元);2023年所得稅費(fèi)用=253.125-3.125=250(萬元)。

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

借:投資性房地產(chǎn)-成本 38000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1500 貸:投資性房地產(chǎn) 30000 遞延所得稅負(fù)債 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利潤分配-未分配利潤 6412.5 盈余公積 712.5不理解

答： 投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是以初始成本價(jià)格是30000-1500=28500，賬面價(jià)值是38000，中間差9500形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375