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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2015-11-15 16:08

銷售“自產貨物”并同時提供“建筑業(yè)勞務”的,應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務(建筑業(yè))的營業(yè)額,貨物的銷售額繳納增值稅,建筑業(yè)勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅(而非根據(jù)主營業(yè)務一并繳納增值稅或營業(yè)稅);未分別核算的,由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額,核定后,還是分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

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銷售“自產貨物”并同時提供“建筑業(yè)勞務”的,應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務(建筑業(yè))的營業(yè)額,貨物的銷售額繳納增值稅,建筑業(yè)勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅(而非根據(jù)主營業(yè)務一并繳納增值稅或營業(yè)稅);未分別核算的,由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額,核定后,還是分別繳納增值稅和營業(yè)稅。
2015-11-15 16:08:13
你好,按貨物處理的
2018-07-06 13:24:24
根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第23號)規(guī)定“納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業(yè)勞務,應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定,分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額,并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅,根據(jù)其建筑業(yè)勞務的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的,由主管稅務機關分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額。納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業(yè)勞務,須向建筑業(yè)勞務發(fā)生地主管地方稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人屬于從事貨物生產的單位或個人的證明。建筑業(yè)勞務發(fā)生地主管地方稅務機關根據(jù)納稅人持有的證明,按本公告有關規(guī)定計算征收營業(yè)稅。本公告自2011年5月1日起施行?!秶叶悇湛偩株P于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業(yè)勞務征收流轉稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕117號)同時廢止。本公告施行前已征收增值稅、營業(yè)稅的不再做納稅調整,未征收增值稅或營業(yè)稅的按本公告規(guī)定執(zhí)行?!?
2017-06-26 12:49:46
您好!混合銷售行為
2017-05-17 10:11:18
屬于提供服務的銷售額。填寫到附表一第4欄的9%服務項目
2019-12-11 09:39:30
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