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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

老王老師

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-03-19 17:17

您好，滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票． 
 
滯留票產(chǎn)生的原因：一是部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷(xiāo)痕跡，采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷(xiāo)售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。二是部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不慎丟矢，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款，銷(xiāo)貨方商品貨物已發(fā)出因此開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但購(gòu)貨方不能及時(shí)付款，銷(xiāo)貨方就始終壓著發(fā)票不給，因超期不認(rèn)證形成滯留票。四是有些納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，由于開(kāi)具錯(cuò)誤，購(gòu)貨方因此退票。銷(xiāo)貨方首先開(kāi)具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專(zhuān)用發(fā)票沖銷(xiāo)，然后再開(kāi)具一張正確的專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方。最初開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷(xiāo)，然而這張專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)3個(gè)月不能認(rèn)證，形成滯留票。

不吃螺螄粉 追問(wèn)

2018-03-21 07:32

那銷(xiāo)售方開(kāi)出專(zhuān)票并抄稅報(bào)稅，購(gòu)貨方?jīng)]認(rèn)證當(dāng)普票處理了，也叫滯留票嗎

老王老師 解答

2018-03-21 08:37

您好，這不叫滯留票的。

不吃螺螄粉 追問(wèn)

2018-03-21 08:45

為啥呢老師

老王老師 解答

2018-03-21 08:48

您好，因?yàn)檫@些發(fā)票不需要抵扣，上面說(shuō)的滯留票，是需要抵扣的。

不吃螺螄粉 追問(wèn)

2018-03-21 08:52

銷(xiāo)售方開(kāi)出的是專(zhuān)票呀

不吃螺螄粉 追問(wèn)

2018-03-21 08:53

購(gòu)貨方當(dāng)普票處理了，按理來(lái)說(shuō)是要認(rèn)證抵扣的呀

老王老師 解答

2018-03-21 08:53

您好，對(duì)的啊，但是采購(gòu)方不需要認(rèn)證抵扣啊。

不吃螺螄粉 追問(wèn)

2018-03-21 08:59

那就不是滯留票了？這還和需不需要，愿不愿意有關(guān)系？

老王老師 解答

2018-03-21 09:22

您好，是的，“這還和需不需要，愿不愿意有關(guān)系？”這句話(huà)我沒(méi)有完全明白您的意思，麻煩再詳細(xì)描述一下，謝謝。

不吃螺螄粉 追問(wèn)

2018-03-21 09:30

意思是銷(xiāo)售方開(kāi)錯(cuò)了專(zhuān)票稅號(hào)，我們懶得讓他改，沒(méi)認(rèn)證抵扣就按普票入賬了，這算滯留票嗎

老王老師 解答

2018-03-21 09:31

您好，這也算滯留票的。

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您好，這個(gè)的話(huà)是屬于現(xiàn)代服務(wù)的，這個(gè)
2024-06-25 15:54:30
你好，就是取得專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證抵扣
2017-08-01 14:07:10
你好，就是取得專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證抵扣
2017-07-28 09:32:15
您好，滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票． 滯留票產(chǎn)生的原因：一是部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷(xiāo)痕跡，采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷(xiāo)售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。二是部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不慎丟矢，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款，銷(xiāo)貨方商品貨物已發(fā)出因此開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但購(gòu)貨方不能及時(shí)付款，銷(xiāo)貨方就始終壓著發(fā)票不給，因超期不認(rèn)證形成滯留票。四是有些納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，由于開(kāi)具錯(cuò)誤，購(gòu)貨方因此退票。銷(xiāo)貨方首先開(kāi)具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專(zhuān)用發(fā)票沖銷(xiāo)，然后再開(kāi)具一張正確的專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方。最初開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷(xiāo)，然而這張專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)3個(gè)月不能認(rèn)證，形成滯留票。
2018-03-19 17:17:21
滯留發(fā)票一般是銷(xiāo)貨方對(duì)購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而購(gòu)貨方由于種種原因在180日內(nèi)(2010年1月1日起由90日改為360日)未將專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2018-06-14 09:02:17
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