Aiyami 追問

2018-03-18 20:32

老師，能不能解釋得通俗一點？

王雁鳴老師 解答

2018-03-18 20:45

您好，我不知道我能不能表達清楚啊，也就是說，工程結(jié)算一般情況下，是根據(jù)簽訂的合同來編制分錄的，其余額為合同總價，也可以叫總收入。工程施工是合同實施過程中的成本費用歸集科目。 
合同收入=工程結(jié)算=工程施工+合同毛利。 
 
 
1  購買材料， 
借原材料 
 貸銀行存款或應(yīng)付賬款    
 
2. 領(lǐng)用時， 
借工程施工--合同成本---材料安裝  
  貸原材料。 
 
3.工程在建時，都是 
借:工程施工---合同成本 
  貸:原材料等相關(guān)科目。 
 
工程結(jié)算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時， 
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 
貸:工程結(jié)算。 
 
工程完工時結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
    工程施工--合同毛利 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
 
同時，結(jié)算工程，分錄： 
借：工程結(jié)算 
       貸：工程施工--合同毛利 
           工程施工---合同成本。 
 
結(jié)轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結(jié)算應(yīng)無余額。若有余額，期末填報時差額列入存貨項。

Aiyami 追問

2018-03-18 20:56

老師，給你評個10星??????????這么好，買少見少了

王雁鳴老師 解答

2018-03-18 20:58

您好，您過獎了，謝謝您的評價。

Aiyami 追問

2018-03-18 20:58

老師，如果買回來的材料和費用直接這樣做分錄行不行？借:工程施工–材料費 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

Aiyami 追問

2018-03-18 20:59

因為不入庫，直接歸集到料工費里

王雁鳴老師 解答

2018-03-18 21:05

您好，可以的，但是需要開具入庫單，再開具出庫單處理的。

Aiyami 追問

2018-03-18 21:37

比如買回來的配件什么的，不做原材料那筆分錄，直接做借工程施工–材料費 貸銀行存款可以嗎？你說的開入庫出庫單是什么意思？

王雁鳴老師 解答

2018-03-18 21:39

您好，可以的，開入庫出庫單的意思，就是需要走個驗收與領(lǐng)用的手續(xù)，這樣規(guī)范，符合稅務(wù)要求，同時也加強了內(nèi)部管理。